</> Adauga widgetul de calcul in site-ul tau

CALCULATOR SALARII - SOLUTIA TA PENTRU CALCULAREA SALARIULUI NET IN FUNCTIE DE SALARIUL BRUT

Calculatorul de venituri are la baza un produs software (mai exact, un calculator de salarii) care a fost dezvoltat si care este in permanenta actualizat de Romanian Software. Cu ajutorul acestui calculator de salariu, puteti face oricand calcule avansate, de la salariul brut la salariul net si invers dar puteti vedea si ce impozit pe venit aveti de platit pentru un anumit castig lunar. De asemenea, solutia noastra de calcul salarial furnizeaza costul total suportat de angajator. Puteti vedea oricand, in functie de tipul venitului calculat, o prezentare defalcata: salariul brut, taxele sociale suportate de angajat, impozitul pe salariu, salariu net, fiecare contributie pe salariu platita de angajator, total cost angajator.

Tu ne spui salariul brut si beneficiile acordate, noi iti punem la dispozitie un calculator venituri cu functionalitati complexe pentru a gasi cea mai buna varianta pentru salarizarea personalului.

CE ESTE SALARIUL BRUT SI VENITUL BRUT?

Salariul brut, cunoscut si ca salariul tarifar, este salariul mentionat in contractul individual de munca. Acest salariu va fi baza de calcul a venitului brut, venit care va tine cont de prezenta in cursul lunii, de veniturile suplimentare sub forma de sporuri si prime si de sumele brute retinute sub forma de penalizari sau sume necuvenite.

Odata stabilit venitul brut, se pot calcula contributiile si impozitul care se retin salariatului, conform legii. Sumele calculate si retinute sunt:

  1. contributia de asigurari sociale (CAS)
  2. contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
  3. contributia asigurarilor pentru somaj
  4. impozitul pe salarii

CE ESTE PACHETUL SALARIAL NET?

Pachetul salariul net se calculeaza ca diferenta dintre venitul brut si contributiile si impozitul salariatului. Contine toate castigurile pe care le poate primi un salariat atat sub forma de bani cat si sub forma de beneficii in natura, precum tichetele de masa, decont transport, etc.

CE ESTE SALARIUL NET?

Salariul net reprezinta suma de bani pe care o persoana o primeste efectiv, fiind diferenta de bani ca urmare a scaderii valorii beneficiilor in natura din pachetul salarial net.

CE ESTE TOTAL CONTRIBUTII SOCIETATE?

In afara venitului brut (care cuprinde pachetul salarial net si contributiile si impozitul salariatului), societatea (angajatorul) va calcula si va plati urmatoarele contributii:

Contributiile angajatorului pentru anul 2017:

  1. contributia de asigurari sociale (CAS)
  2. fondul de accidente de munca si boli profesionale, in procent variabil in functie de codul CAEN
  3. contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
  4. contributia asigurarilor pentru somaj
  5. contributia pentru concedii si indemnizatii
  6. fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
  7. fondul de solidaritate (handicap) care va fi platit de angajatorii care au in acea luna mai multi de 50 de angajati.

Contributiile angajatorului pentru anul 2018:

  1. contributia asiguratorie pentru munca

CE ESTE TOTAL COST?

Reprezinta costul total al angajatorului aferent unui venit brut si include:

  1. Pachetul salariul net
  2. Contributiile si impozitul angajatului
  3. Contributiile societatii

DE CE SA FOLOSESTI UN CALCULATOR ONLINE PENTRU CALCULUL SALARIILOR?

Daca esti angajat, un calculator online pentru calculul salariului te ajuta sa stii cu cea mai mare precizie care sunt sumele de bani virate pentru contributii si pentru impozite si cati bani vei castiga efectiv la un anumit nivel al salariului brut. De asemenea, poti compara castigurile actuale cu situatia in care vei trece la o alta formula de colaborare cu angajatorul actual (PFA, drepturi de autor, etc).

Daca esti angajator, este, de asemenea, important sa folosesti un calculator de salarii pentru ca vei afla imediat doar introducand niste date care sunt costurile tale cu fiecare salariat in parte. Mai mult, poti vedea care sunt costurile tale cu un anumit angajat sau colaborator daca vei opta pentru o formula de angajare sau una de colaborare. Calculator venituri este o solutie la indemana, rapida si extrem de usor de folosit. Testeaz-o chiar acum!

De la brut pana la net si inapoi

Convertor salarii 2018

4
Pasi
&
7
Scenarii
595142
calcule efectuate pe site-ul nostru

Calcule anterioare

Adauga al doilea calcul, pentru comparatie
Vrei sa faci o comparatie?
Trage cu mouse-ul 2 carduri cu calculatii aici
Foloseste comanda "Compara" de pe cardurile cu calculatii
vs

Intrebari & raspunsuri

Intrebare

Cum se calculeaza pentru o persoana cu grad de handicap accentuat? Tinand cont ca impozitul este 0
Venituri salarii 1/17/2018 1:09:31 PM

    Form.600 mai trebuie depus daca pana anul trecut am obtinut venituri din drepturi de autor>1900 lei/luna, iar de anul acesta am C. de munca?

    Ideea e ca nu cred ca o lege se poate aplica pentru trecut, iar eu anul acesta nu voi mai realiza venituri din drepturi de autor. De ce ar trebui sa depun form. 600 pentru ceva ce anul acesta nu mai exista in situatia mea, chiar daca am depasit plafonul salariului minim brut/luna/2017.
    Drepturi de autor 1/17/2018 10:37:21 AM

      Ce taxe se vor plati pentru venitul din chirii mai mare de 1900 lei pe luna, avand in vedere ca sunt angajat cu carte de munca?

      Mai exact, conform noilor date, se vor datora la stat urmatoarele CAS 25% din 1900 + Cass 10% din 1900 + impozit de 10% din 60% din brut (form.600 anaf). Doresc sa stiu ce taxe datorez la stat, avand in vedere ca sunt angajat cu carte de munca unde mi se platesc deja taxele mai sus mentionate.
      Venituri salarii 1/17/2018 10:29:54 AM
      • Calculator Venituri 1/18/2018 11:05:03 AM

        Pentru veniturile din chirii veti datora impozit pe venit si CASS.

        Nu are relevanta faptul ca sunteti si angajat. In faza de proiect, in OUG 79/2017 era o prevedere prin care cei care desfasurau activitati independente erau scutiti de anumite contributii daca aveau si calitatea de salariat. In forma finala a OUG 79/2017, publicata in Monitorul Oficial, aceasta prevedere a fost scoasa.

        Impozit pe venit

        Impozitul pe venit va fi in cota de 10% aplicata la o baza impozabila reprezentata de venitul brut din chirii (respectiv chiria prevazuta in contract pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii) din care se scade cota forfetara de 40% din venitul brut.

        Mentionam ca sunt datorate si plati anticipate, conform art. 121 din Codul Fiscal, urmand sa se faca ulterior regularizarea anuala, daca va mai fi cazul.

        Pentru impozitul pe venit va trebui sa depuneti o declaratie pana pe data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a venitului (i.e. 25 mai 2018 pentru veniturile din chirii obtinute in 2017).

        CAS

        Nu se datoreaza CAS (contributia de asigurari sociale). Art. 137 din Codul Fiscal mentioneaza tipurile de venituri supuse acestei contributii si nu sunt incluse aici si veniturile din chirii.

        Nu ar trebui sa completati nimic in formularul 600 la aceasta sectiune, caci e doar pentru cei care obtin venituri din activitati independente (eu deduc din intrebare ca nu e cazul dumneavoasta, nu faceti inchirieri cu titlu profesional, ci doar inchiriati un bun imobil din patrimoniul personal).

        CASS

        Se datoreaza CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) daca sunt indeplinite anumite conditii. Conform art. 155, alin 2, lit. c) din Codul Fiscal se aplica CASS daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara. Salariul minim brut pe tara luat in calcul la plafon e cel din luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON.

        La calculul acestui plafon, pe langa veniturile din chirii / cedarea folosintei bunurilor sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din activitati independente, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse.

        In cazul dumneavoastra inteleg ca ati depasit plafonul, prin urmare veti datora CASS in cota de 10%, baza impozabila fiind salariul minim brut pe economie.

        Deci va trebui sa completati aceasta sectiune din declaratia 600 si sa o depundeti pana pe 31 ianuarie.  Iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

      Cat voi platii la o norma de venit de 17400 cu corectii de 50%?

      Daca sunt angajat la firma X si am un PFA cu norma de venit 17400. Corectiile care se aplica la aceasta norma de venit (cu adeverinta de salariat) pe judetul Dambovita este de 50%. Cat voi platii lunat la ANAF dupa aplicarea acestor corectii?
      Venituri salarii 1/12/2018 8:41:22 AM
      • Calculator Venituri 1/17/2018 3:11:45 PM

        Pentru activitatile din venituri independente se datoreaza in 2018 impozit pe venit si CAS si CASS, daca sunt depasite anumite plafoane.


        Pentru o norma de venit de 17.400 lei cu o corectie de venit de 50% pentru calitatea de salariat, venitul net anual impozabil va fi de 8.700 lei. La aceasta baza impozabila se va aplica cota de impozit pe venit de 10%. Sunt datorate plati anticipate in 4 transe egale, platibile pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


        CAS este datorata doar daca veniturile medii lunare aferente anului 2017 din activitati independente depasesc plafonul situal la nivelul salariului minim brut pe economie din ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON. Presupunand ca ati avut si la nivelul anului 2017 aceeasi norma de venit, cu aceeasi corectie, va situati sub plafon si nu datorati CAS pentru anul 2018 pentru aceste venituri.


        Daca doriti, puteti opta sa platiti CAS si la veniturile din activitati independente in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul, respectiv cota de 25% aplicabila unei baze lunare impozabile la alegere, dar care nu poate fi mai mica decat salariul minim brut pe economie.


        CASS este datorata doar daca persoana fizica obtine venituri de tipul: venituri din activitati independente (inclusiv drepturi de autor), venituri din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse, iar suma acestora la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe economie.


        Presupunand ca nu aveti alte tipuri de venituri, va situati sub plafon si in cazul CASS, prin urmare nu veti datora CASS pentru anul 2018.


        Tot ca si in cazul CAS, puteti opta sa platiti CASS, daca doriti, pentru veniturile din activitati independente, in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul. In acest caz veti datora CASS in cuantum de 10% aplicat unei baze lunare impozabile la nivelul salariului minim pe economie.


        Pentru CAS si CASS, daca optati sa platiti, va trebui sa depuneti o declaratie pana la data de 31 ianuarie 2018. Ulterior va vor fi emise decizii de impunere de catre organele fiscale.

      drepturi de autor

      La unitatea unde lucrez se organizeaza evenimente culturale unde artistii sunt platiti in baza unui contract drepturi autor.Va rog sa mi spuneti daca se va incasa CASS ,CAS si impozit de 10 % ?
      Drepturi de autor 1/9/2018 4:09:19 PM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:57:38 PM

        Impozit pe venit


        In cazul in care contractele de drepturi de autor sunt cu impozitare finala, compania le va retine 10% impozit pe venit, pe care il va vira catre bugetul de stat. Baza impozabila va fi venitul brut din care se scade cota forfetara de 40%.


        Daca contractele de drepturi de autor nu sunt cu impozitare finala, atunci compania le va retine 7% cu titlu de plati anticipate pentru impozitul pe venit, pe care il va vira catre bugetul de stat. In acest caz, artistul (persoana fizica) va trebui sa depuna o declaratie pana la data de 25 mai a anului urmator celui in care a obtinut veniturile din drepturi de autor si i se va emite ulterior  de catre organul fiscal o decizie de impunere de regularizare a impozitului pe venit.


        In ceea ce priveste CAS si CASS, conform noilor prevederi introduse in Codul Fiscal (Legea 227/2015), care au intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2018, acestea nu se mai retin la sursa. Persoana fizica va trebui sa le declare si sa le plateasca singura, in cazul in care nivelul veniturilor ei depaseste anumite plafoane. Am pus detalii mai jos.


        CAS


        Pentru veniturile din activitati independente, inclusiv drepturi de autor, persoana fizica va datora in 2018 CAS daca media lunara a veniturilor din activitati independente obtinute in anul 2017 depaseste salariul de baza minim brut pe economie valabil in luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON.


        In cazul in care este depasit plafonul, persoana fizica trebuie sa depuna o declaratie in acest sens, pana pe 31 ianuarie 2018. 

        Baza impozabila lunara pentru CAS, pentru anul 2018, va fi la alegerea persoanei fizice, dar nu poate fi mai mica decat salariul minim brut pe economie. 


        In cazul in care nu este depasit plafonul, dar doreste, persoana fizica poate opta sa plateasca CAS in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul.


        CASS


        Si pentru CASS este prevazut un plafon anual de 12 salarii de baza minime brute pe economie.


        La calculul acestui plafon, pe langa veniturile din activitati independente / drepturi de autor sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din cedarea folosintei bunurilor (e.g. chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse.


        Mai precis, la calculul acestui plafon, conform art. 170 alin. 2 din Codul Fiscal (Legea 227/2015 actualizata conform OUG 79/2017) sunt luate in considerare:

        a) venitul net din activitati independente

        b) venitul brut din asocieri cu persoane juridice

        c) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor 

        d) venitul/castigul din investitii 

        e) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura 

        f) venitul brut/venitul impozabil din alte surse


        Daca prin insumarea acestor venituri obtinute in 2017 se depaseste plafonul mentionat anterior, atunci persoana fizica va datora CASS in 2018 si pentru aceste venituri. Baza lunara impozabila va fi salariul minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza CASS. Actualmente salariul minim brut pe tara e 1.900 RON.


        Ar fi de mentionat ca, similar cu CAS, daca este depasit plafonul, va trebui depusa o declaratie in acest sens, pana la data de 31 ianuarie 2018, iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


        De asemenea, in cazul in care nu este depasit plafonul, dar doreste, persoana fizica poate opta sa plateasca CASS in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul.

      Am contract de mandat la o asociatie de proprietari.Sunt pensionar si la asociatie am net 1000 ron.Cum se calculeaza brutul ?

      Venituri salarii 1/9/2018 12:00:50 PM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:18:26 PM

        Veniturile obtinute din contractul de mandat sunt venituri asimilate salariilor. Sunt impozitate cu impozit pe venit si contributii sociale, respectiv CAS (contributia de asigurari sociale), CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) si CAM (contributia asiguratorie pentru munca).

        Extras Cod Fiscal (Legea 227/2015)

        “ART. 76 - Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor

        […]

        (2) Regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplica si urmatoarelor tipuri de venituri, considerate asimilate salariilor:

        […]

        g) remuneratia primita de presedintele asociatiei de proprietari sau de alte persoane, in baza contractului de mandat, potrivit Legii nr. 230/2007 privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari, cu modificarile si completarile ulterioare;

        Nu exista exceptii sau scutiri pentru aceste venituri pentru persoanele care au calitatea de pensionar (de ex., pensionarii sunt scutiti de CAS pentru veniturile din activitati independente).

        Incepand cu 1 ianuarie 2018, cota de impozit pe venit este de 10% si se aplica la o baza impozabila determinata ca fiind venitul brut obtinut in luna respectiva minus contributiile sociale individuale, respectiv CAS si CASS.

        CAS este 25%, si este prevazut si un plafon minim pentru baza impozabila situat la nivelul salariului minim pe economie.

        CASS este 10% si este prevazut si un plafon minim pentru baza impozabila situat la nivelul salariului minim pe economie.

        Prin urmare pentru un venit net de 1.000 RON obtinut in baza contractului de mandat, venitul brut va fi de 1.776 RON, dupa cum este aratat si in tabelul de mai jos.

        2018

        Cote procentuale

        Simulare salariu minim pe economie

        Simulare salariu net 1000 RON

        Salariu brut

        1.900

        1.776

        Contributia asiguratorie pentru munca

        2,25%

        43

        40

        CAS angajat

        25,00%

        475

        475

        CASS angajat

        10,00%

        190

        190

        Impozit pe venit

        10,00%

        124

        111

        Total cost contributii sociale suportat de angajator

        43

        40

        Total cost suportat de angajat

        789

        776

        Total contributii sociale si impozit pe venit

        831

        816

        Salariu net

        1.112

        1.000

        Total cost pentru angajator

        1.943

        1.816

      Plata optionala a CAS si CASS pentru venituri din drepturi de autor cand sumele sunt mici si ocazionale

      Nu am un CIM, dar as vrea totusi sa fiu asigurata prin DDA. Cum se platesc aceste taxe cand exista 2 contracte DDA (angajatori diferiti), unul cu castig lunar de 200-300 lei si altul cu castig la 2-3 luni de 1000 lei, avand in vedere ca sunt cu retinere la sursa. Multumesc!
      Drepturi de autor 1/9/2018 11:53:45 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 10:01:49 AM

        De la 1 ianuarie 2018 s-a schimbat regimul de impozitare si pentru veniturile din drepturi de autor. 

        Vi se va retine in continuare la sursa impozitul pe venit pe cele doua contracte, la momentul la care vi se va face plata. Astfel, in cazul in care contractele sunt cu impozitare finala la sursa (dupa cum inteleg ca este cazul din intrebare), se va aplica cota de 10% la o baza impozabila determinata scazand din venitul brut obtinut din contract cota forfetara de 40%.

        In ceea ce priveste CAS si CASS, acestea nu vi se vor mai retine la sursa, ci va trebui sa depuneti dumneavoastra o declaratie in acest sens si sa le platiti, daca e cazul.


        Astfel, se datoreaza CAS si CASS doar daca media lunara a veniturilor nete obtinute in anul precedent din contractul de drepturi de autor depaseste salariul minim brut pe economie. 


        In ipoteza in care nu aveti si alte venituri decat cele mentionate in intrebare, dumneavoastra nu depasiti plafonul si nu aveti obligatia sa declarati si nici nu datorati CAS si CASS pentru aceste venituri (in sensul ca insumate veniturile anuale din cele doua contracte nu depasesc plafonul de 12 salarii minime brute pe economie).


        Daca totusi, vreti sa platiti CAS si CASS si la aceste venituri din drepturi de autor, puteti opta sa o faceti, in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul. In acest sens, va trebui sa depuneti o declaratie pana la data de 31 ianuarie 2018 , iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


        Pentru cei care depasesc plafonul se aplica urmatoarele:


        -          CAS (contributia de asigurari sociale) in cota de 25%. Baza impozabila este lasata la alegerea contribuabilului, insa nu poate fi mai mica decat salariul minim  brut pe economie valabil pentru luna pentru care se efectueaza plata. Deci pentru anul 2018 baza lunara va fi minim 1900 RON.

        -          CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in cota de 10%. Baza impozabila o reprezinta salariul minim brut pe economie. 


        Astfel, tinand cont de veniturile pe care le obtineti din cele doua contracte si de cele mentionate mai sus, cel mai probabil, daca optati pentru plata contributiilor, in conditiile actuale, nivelul contributiilor va depasi nivelul veniturilor nete incasate de dumneavoastra. Prin urmare, sugestia noastra este sa renegociati cele doua contracte, astfel incat sa vi se asigure acelasi venit net ca cel pe care il primeati anul trecut, in conditiile platii contributiilor la nivelul salariului minim pe economie.

      Daca sunt angajat la o societate, si am un PFA cu norma de venit 15000 lei, ajutorul este de 50% pt cei angajati cu norma intreaga, cat voi platii la

      Venituri salarii 1/9/2018 9:56:52 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:26:43 PM Va rugam sa formulati intrebarea in mod complet, pentru a va putea raspunde cat mai detaliat asupra problemei dvs. Va multumim!

      Daca sunt angajat la o societate, si am un PFA cu norma de venit 15000 lei, ajutorul este de 50% pt cei angajati cu norma intreaga, cat voi platii la

      Venituri salarii 1/9/2018 9:56:52 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:26:43 PM Va rugam sa formulati intrebarea in mod complet, pentru a va putea raspunde cat mai detaliat asupra problemei dvs. Va multumim!

      Cei care au contract de drepturi de autor, beneficiaza de concediu si indemnizatie de crestere a copilului? si daca da, cum se calculeaza?

      Sau trebuie facuta o asigurare separata, si platit 12 luni un anumit procent, pentru a beneficia de aceasta indemnizatie?
      Drepturi de autor 1/8/2018 11:50:27 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:16:56 PM

        Veniturile provenite din contracte de drepturi de autor intra in categoria veniturilor ce se iau in calcul la stabilirea indemnizatiei de crestere si ingrijire copil.

         

        Modul de calcul al indemnizatiei reprezinta 85% din media veniturilor nete realizate in ultimele 12 luni in ultimii doi ani, anterior nasterii copilului.

         

        Baza legala:

        Ordonanta de urgenta 111/2010 actualizata

        ART. 2

        (1) Persoanele care, in ultimii 2 ani anteriori datei naşterii copilului, au realizat timp de cel puţin 12 luni venituri din salarii şi asimilate salariilor, venituri din activitaţi independente, venituri din activitaţi agricole, silvicultura şi piscicultura, supuse impozitului pe venit potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile şi completarile ulterioare, denumite in continuare venituri supuse impozitului, beneficiaza de concediu pentru creşterea copilului in varsta de pana la 2 ani, respectiv 3 ani, in cazul copilului cu handicap, precum şi de o indemnizaţie lunara.

        (2) Indemnizaţia lunara prevazuta la alin. (1) se stabileşte in cuantum de 85% din media veniturilor nete realizate in ultimele 12 luni din ultimii 2 ani anteriori datei naşterii copilului şi nu poate fi mai mica de 85% din cuantumul salariului minim brut pe ţara garantat in plata şi  nici mai mare de 8.500 lei.

      Cum merge vechimea in munca pe contractul de drepturi de autor? Se calculeaza ca fiind vechime intreaga, de 100%?

      Drepturi de autor 1/8/2018 11:46:33 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 1:18:12 PM

        Conform art 16, alin. 5 din Codul muncii constituie vechime in munca munca prestata in temeiul unui contract individual de munca. Deci in cazul unui contract de drepturi de autor nu putem vorbi de vechime in munca.

        „Codul muncii (Legea 53/2003)

        Art. 16
        [...]
        (5) Munca prestata in temeiul unui contract individual de munca constituie vechime in munca


        Insa din punctul de vedere al calculului pensiei, vor conta in principal doua elemente: stagiul de cotizare si cuantumul cotizatiilor.

        In ceea ce priveste stagiul de cotizare

        Legea pensiilor (Legea 263/2010)  defineste stagiul de cotizare la art. 3, alin. 1, lit. p ca fiind: p) stagiu de cotizare - perioada de timp pentru care s-au datorat contributii de asigurari sociale la sistemul public de pensii, precum si cea pentru care asiguratii cu declaratie individuala de asigurare sau contract de asigurare sociala au datorat si platit contributii de asigurari sociale la sistemul public de pensii; ”

        Prin urmare, perioada cat timp ati cotizat la CAS (contributia de asigurari sociale) in baza contractului/contractelor de drepturi de autor se va considera stagiu de cotizare, iar stagiul de cotizare este cel care se va lua in considerare la calculul pensiilor. Pentru salariati, vechimea in munca va face parte din stagiul de cotizare.

        Extras din Legea pensiilor:

        Art. 19. - (1) Constituie stagiu de cotizare perioadele de timp pentru care asiguratii datoreaza si/sau platesc contributii de asigurari sociale in sistemul public de pensii din Romania, precum si in alte tari, in conditiile stabilite prin acordurile sau conventiile internationale la care Romania este parte.

        (2) La stabilirea drepturilor de asigurari sociale se iau in considerare stagiile de cotizare realizate in sistemul public de pensii din Romania, precum si perioadele de asigurare realizate sau recunoscute ca atare in alte tari, in conditiile reglementate prin instrumente juridice cu caracter international la care Romania este parte si/sau regulamente comunitare.

        In ceea ce priveste cuantumul cotizatiilor

        Pana la finalul anului trecut, pentru CAS se prevedeau doua contributii: cea individuala si cea a angajatorului. Pentru un contract de drepturi de autor era obligatorie contributia individuala, iar daca se dorea sa se plateasca contributia completa, exista posibilitatea incheierii unui contract de asigurari sociale cu casa teritoriala de pensii competenta (conform art. 6, alin. 2 din Legea Pensiilor)

        Extras din Legea pensiilor:

        „Art. 6. - (1) In sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:

        I._

        [...]

        d) persoanele care realizeaza venituri de natura profesionala, altele decat cele salariale, din drepturi de autor si drepturi conexe definite potrivit art. 7 alin. (1) pct. 131 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si din contracte/conventii incheiate potrivit Codului civil.

        […]

        (2) Se pot asigura in sistemul public de pensii, pe baza de contract de asigurare sociala, in conditiile prezentei legi, avocatii, notarii, personalul clerical si cel asimilat din cadrul cultelor recunoscute prin lege, neintegrate in sistemul public, precum si orice persoana care doreste sa se asigure, respectiv sa isi completeze venitul asigurat. 


        De la 1 ianuarie 2018, de cand au fost mutate contributiile angajatorului la angajat, practic si pentru contractele de drepturi de autor, ca si cota, se va plati contributia completa. Insa s-a schimbat si regimul de impunere, in sensul ca baza impozabila e la alegerea contribuabilului dar nu poate fi mai mica decat salariul minim pe economie. Prin urmare, cel putin conform regulilor actuale, nivelul pensiei va varia si in functie de nivelul de venit ales ca baza impozabila pentru CAS. 

      Ce venituri se iau in calcul pentru plafonul pentru CASS si care este baza impozabila? Este vorba de venituri brute sau nete?

      Venituri salarii 1/8/2018 9:46:20 AM
      • Calculator Venituri 1/10/2018 3:26:59 PM

        In cazul veniturilor salariale baza impozabila o reprezinta castigul brut din salarii si alte venituri brute de natura salariala. Actualmente nu exista plafon superior. Exista un plafon inferior la nivelul salariului minim brut pe economie.


        In cazul celorlalte tipuri de venituri obtinute de persoane fizice (venituri din activitati independente, venituri din cedarea folosintei bunurilor, precum chirii, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse) se datoreaza CASS doar daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara.


        La calculul acestui plafon, conform art. 170 alin. 2 din Codul Fiscal (Legea 227/2015 actualizata conform OUG 79/2017) sunt luate in considerare:


        a) venitul net din activitati independente

        b) venitul brut din asocieri cu persoane juridice

        c) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor 

        d) venitul/castigul din investitii 

        e) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura 

        f) venitul brut/venitul impozabil din alte surse


        Daca prin insumarea acestor venituri obtinute in 2017 se depaseste plafonul mentionat anterior, atunci se va datora CASS in 2018. Baza lunara impozabila va fi salariul minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza CASS. Actualmente salariul minim brut pe tara e 1.900 RON.



        Ar fi de mentionat ca daca este depasit plafonul, va trebui depusa o declaratie in acest sens, pana la data de 31 ianuarie 2018, iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

      De la ce suma se impoziteaza premiile?

      General 1/7/2018 9:38:45 AM
      • Calculator Venituri 1/9/2018 12:50:17 PM

        Pentru veniturile din premii se va datora impozit pe venit. Nu s-a schimbat nimic in aceasta privinta in 2018 fata de 2017, in afara de cota, care acum e de 10%.

        Premiile sunt in continuare impozabile daca depasesc limita de 600 RON.

        Valoarea impozabila este diferenta dintre venitul din premii si suma de 600 RON reprezentand venit neimpozabil.

        Codul fiscal defineste veniturile din premii ca fiind veniturile din concursuri, sumele primite ca urmare a participarii la Loteria bonurilor fiscale, precum si din promovarea produselor / serviciilor ca urmare a practicilor comerciale.

        Nu se includ la categoria de premii impozabile materialele publicitare, pliantele, mostrele, punctele bonus acordate cu scopul stimularii vanzarilor. De asemenea, nu sunt impozabile premiile primite de elevi pe parcursul invatamantului profesional si tehnic, potrivit legislatiei din domeniul educatiei nationale, si nici premiile primite de elevi si studenti in cadrul competitiilor interne si internationale.

        Ar fi de mentionat ca premiile acordate salariatilor nu se incadreaza la venituri din premii, din perspectiva impozitarii, ci la venituri de natura salariala, taxate ca atare, cu impozit pe venit si contributii sociale.

        Iar pentru delimitarea veniturilor din premii de veniturile din jocuri de noroc, care au un regim fiscal diferit, sunt considerate castiguri de natura jocurilor de noroc cele acordate participantilor la joc de catre orice persoana juridica autorizata sa exploateze astfel de jocuri de noroc, conform legislatiei in materie. 

        Ar mai fi de mentionat si ca impozitul pe venitul din premii este unul cu retinere la sursa. Deci platitorul de venit este responsabil cu calculul, retinerea, declararea si plata impozitului. Daca nu o face, risca ulterior ca la o inspectie fiscala sa i se calculeze impozit pe venit suplimentar prin procedeul sutei marite, plus dobanzi si penalitati de intarziere.


      Daca are un venit de baza si mai incaseaza venituri din contracte civile se mai incaseaza cas,cass si impozit de 10 la suta?

      Venituri salarii 1/7/2018 9:08:19 AM
      • Calculator Venituri 1/9/2018 12:20:51 PM

        Prin venituri din contracte civile intelegem ca va referiti la acele tipuri de venituri pentru care persoana fizica respectiva nu are obligatia inregistrarii fiscale, care nu au caracter de continuitate, si care s-ar incadra la art. 114, alin.2, lit. g) din Codul Fiscal (Legea 227/2015), la venituri din alte surse.

         

        "ART. 114 - Definirea veniturilor din alte surse

        […]

        (2) In aceasta categorie se includ, insa nu sunt limitate, urmatoarele venituri:

        […]

        g) veniturile din activitati, altele decat cele de productie, comert, prestari de servicii, profesii liberale si din drepturi de proprietate intelectuala, precum si activitati agricole, silvicultura si piscicultura, pentru care sunt aplicabile prevederile cap. II - Venituri din activitati independente si cap. VII - Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;"

         

        Pentru aceste venituri se va retine la sursa, de catre platitorul de venit, impozit pe venit in cuantum de 10%.

         

        In cazul in care nu a fost retinut impozitul pe venit la sursa, cel care primeste venitul va trebui sa depuna o declaratie pana pe 25 mai a anului urmator celui in care a obtinut venitul si i se va emite o decizie de impunere in acest sens.

         

        Nu se datoreaza CAS (contributia de asigurari sociale). Art. 137 din Codul Fiscal mentioneaza tipurile de venituri supuse acestei contributii si nu sunt incluse aici si veniturile din alte surse.

         

        Pentru astfel de venituri se datoreaza CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent (in afara celor salariale sau din pensii) depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara.

        La calculul acestui plafon sunt incluse urmatoarele tipuri de venituri: venituri din activitati independente, veniturile din chirii / cedarea folosintei bunurilor, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse.

        In cazul in care a fost depasit plafonul, se va datora CASS in cota de 10%, baza impozabila fiind salariul minim pe economie valabil pentru luna respectiva. 

        De asemenea, in cazul in care a fost depasit plafonul, in vederea determinarii CASS, va trebui depusa o declaratie, pana la data de 31 ianuarie 2018, iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

        Ar mai trebui sa verificati ca nu va incadrati la persoane scutite de CASS conform art. 154 din Codul Fiscal.

        In cazul in care nu ati depasit plafonul, daca doriti, puteti opta sa platiti CASS si pentru veniturile din alte surse, in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul.


      Salariat cu norma intreaga doresc sa infiintez si un PFA in ian 2018. Estimez venituri 10000 lei/an. Care este totalul taxelor datorate?

      infiintare PFA 2018
      Venituri salarii 1/5/2018 9:38:11 PM
      • Calculator Venituri 1/9/2018 9:19:10 AM

        Pentru veniturile obtinute in calitate de PFA veti datora impozit pe venit 10%. Va trebui sa depuneti o declaratie cu venitul estimat in termen de 30 de zile de la data inceperii activitatii ca PFA (art. 120 Cod Fiscal, respectiv Legea 227/2015 actualizata conform OUG 79/2017). 


        Organul fiscal va va emite o decizie de impunere pentru plati anticipate, reprezentand 10% din venitul anual estimat (art. 121 Cod Fiscal). Platile anticipate vor trebui efectuate in 4 transe egale pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


        In anul urmator, respectiv 2019, veti depune o declaratie pana pe data de 25 mai pentru venitul net efectiv realizat in 2018 (art. 122 Cod Fiscal) si vi se va recalcula impozitul pe venit si veti primi o alta decizie de impunere de regularizare.


        La art. 68 din Codul Fiscal veti regasi si modul de calcul a venitului net din activitati independente determinat in sistem real, pe baza datelor din contabilitate.


        In cazul contributiilor sociale, CAS (contributia de asigurari sociale) si CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate), acestea sunt datorate pentru veniturile din activitati independente doar daca veniturile anuale estimate a fi realizate depasesc  plafonul de 12 salarii minime brute pe economie, ceea ce nu este cazul dumneavoastra, tinand cont de faptul ca salariul minim pe economie este de 1.900 RON, iar veniturile pe care estimati a le realiza ca PFA sunt in cuantum anual de 10.000 RON. Exista unele discutii conform carora plafonul pentru CASS se calculeaza tinand cont de salariul minim pe economie valabil in 2017, respectiv 1.450 RON, dar chiar si in acest caz oricum venitul estimat se situeaza sub plafon.


        Ar fi de mentionat ca atunci cand determinati plafonul pentru CAS luati in calcul doar veniturile din activitati independente. 


        Insa la calculul plafonului pentru CASS sunt incluse si celelalte venituri, altele decat cele salariale. Astfel, daca mai aveti sau estimati ca o sa aveti si alte tipuri de venituri precum cele din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), investii, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, si venituri din alte surse, ar trebui sa vedeti daca atunci cand le luati in calcul si pe acestea nu se depaseste plafonul.



        De asemenea, daca doriti, puteti opta sa platiti CAS (25%) si CASS (10%) si la veniturile din activitati independente in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul (adica la nivelul salariului minim brut pe economie pentru CASS si la un nivel la alegere pentru CAS, dar care nu poate fi mai mic decat salariul minim brut pe economie).

      Calculator director este valabil pentru contractele de mandat?

      Venituri salarii 1/3/2018 1:01:36 PM
      • Calculator Venituri 1/4/2018 10:50:40 AM

        Buna ziua,

        Da, intr-adevar, calculele facute pentru optiunea Director sunt valabile pentru mandatele de director.

      Care este cuantumul impozitului pe venit contributiilor sociale pentru 2018 la un contract de drepturi de autor cu impozitare finala?

      Venituri salarii 12/29/2017 9:23:24 AM
      • Calculator Venituri 12/29/2017 9:25:37 AM

        Pentru un astfel de contract de drepturi de autor cu impozitare finala, se vor aplica urmatoarele:


        - Impozit pe venit – impozitare finala la sursa – se va aplica cota de 10% la o baza impozabila determinata scazand din venitul brut obtinut din contract cota forfetara de 40%.


        Mentiune, in cazul platilor anticipate cota va fi de 7%, dar se face ulterior regularizarea anuala.


        - CAS (contributia de asigurari sociale) in cota de 25%. Baza impozabila este lasata la alegerea contribuabilului, insa nu poate fi mai mica decat salariul minim  brut pe economie valabil pentru luna pentru care se efectueaza plata. Deci pentru anul 2018 baza lunara va fi minim 1900 RON.


        - CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in cota de 10%. Baza impozabila o reprezinta salariul minim brut pe economie.

        Atat in cazul CAS cat si CASS, daca media lunara a veniturilor nete obtinute in anul precedent din contractul de drepturi de autor (in ipoteza in care nu aveti si alte tipuri de venituri) nu depaseste salariul minim brut pe economie, atunci aceste venituri sunt scutite de CAS si CASS. Contribuabilul poate opta in acest caz, daca doreste, sa plateasca contributiile in aceleasi conditii ca si cei a caror venituri nete depasesc plafonul.


        Pentru CAS si CASS va trebui depusa o declaratie in acest sens, pana la data de 31 ianuarie 2018 , iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

      Ce contributii se vor plati in 2018 pentru un PFA daca sunt si salariat cu norma intreaga si venitul din PFA pe 2017 este sub 8000 lei/an?

      Venituri salarii 1/3/2018 9:25:45 AM
      • Calculator Venituri 1/4/2018 12:15:19 PM

        In principiu, pentru veniturile obtinute de un PFA, respectiv venituri din activitati independente se datoreaza, incepand cu 1 ianuarie 2018, pe langa impozitul pe venit, contributia de asigurari sociale (CAS) in cuantum de 25% si contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS) in cuantum de 10%. 

        Baza impozabila pentru CAS este la alegerea contribuabilului, insa nu poate fi mai mica decat salariul minim pe economie valabil pentru luna pentru care se calculeaza. Deci in 2018 baza impozabila minima lunara este 1900 RON.

        Baza impozabila pentru CASS este salariul minim pe economie valabil pentru luna pentru care se datoreaza.

        Totusi, CAS si CASS se datoreaza doar daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara. 

        Pentru CASS, la calculul acestui plafon, pe langa veniturile din activitati independente sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din cedarea folosintei bunurilor (e.g. chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse. 

        Mentionam ca pentru unele din aceste categorii se iau in calcul veniturile nete la determinarea plafonului. Nu se iau in considerare veniturile salariale.

        In cazul in care nu este depasit plafonul, insa contribuabilul doreste sa plateasca CAS si CASS si la aceste venituri, poate opta sa o faca, in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul.

        Pentru CAS, Codul Fiscal specifica ca salariul minim pe economie luat in considerare la determinarea plafonului este cel valabil pentru luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia. Prin urmare plafonul anual va fi 1.900 RON*12=22.800 RON.

        In cazul CASS, deoarece Codul Fiscal nu precizeaza in mod specific, consideram ca prudent fiscal ar fi ca salariul minim pe economie utilizat la determinarea plafonului sa fie cel valabil in 2017 (1.450 RON), deoarece se analizeaza veniturile obtinute in 2017 (desi ar exista argumente si sa fie utilizat salariul minim brut din luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia). Prin urmare, plafonul anual va fi 1.450 RON*12=17.400 RON.

        In cazul dumneavoastra concret, veniturile anuale obtinute ca PFA in 2017 sunt mai mici de 8.000 RON, respectiv mai mici decat plafonul de 17.4oo RON si plafonul de 22.800 RON, prin urmare nu datorati nici CAS, nici CASS pentru anul 2018. Insa, daca doriti, puteti opta sa platiti CAS si CASS in 2018 si la veniturile obtinute in calitate de PFA, in aceleasi conditii ca cei care au depasit plafonul. Daca optati pentru plata CAS si CASS va trebui sa depuneti o declaratie pana pe data de 31 ianuarie 2018.


      Pentru veniturile realizate din chirii incepand cu anul 2018, singurul impozit este cel de 10% sau se mai aplica si alte impozite/taxe ?

      Venituri salarii 1/2/2018 11:03:27 AM
      • Calculator Venituri 1/4/2018 10:51:13 AM

        Pentru veniturile din chirii obtinute de persoane fizice, incepand cu anul 2018, sunt aplicabile urmatoarele impozite si contributii sociale :


        -          Impozit pe venit in cota de 10%. Baza impozabila o reprezinta venitul brut din chirii din care se scade cota forfetara de 40% din venitul brut. Conform art. 84, alin.2 din Codul Fiscal (Legea 227/2015, aplicabil de la 1 ianuarie 2018) venitul brut din chirii inseamna chiria prevazuta in contract pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii.


        -          Nu se datoreaza CAS (contributia de asigurari sociale). Art. 137 din Codul Fiscal mentioneaza tipurile de venituri supuse acestei contributii si nu sunt incluse aici si veniturile din chirii. 


        -          Se datoreaza CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) daca sunt indeplinite anumite conditii. Conform art. 155, alin 2, lit. c) din Codul Fiscal se aplica CASS daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara. 


        La calculul acestui plafon, pe langa veniturile din chirii / cedarea folosintei bunurilor sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din activitati independente, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse. 


        In cazul in care a fost depasit plafonul, se va datora CASS in cota de 10%, baza impozabila fiind salariul minim pe economie valabil pentru luna respectiva.


        Desi Codul Fiscal nu precizeaza in mod specific, consideram ca salariul minim pe economie utilizat la determinarea plafonului va fi cel valabil in 2017 (1.450 RON), deoarece se analizeaza veniturile obtinute in 2017. Iar salariul minim pe economie utilizat pentru calculul CASS datorate in 2018 va fi 1.900 RON (cel valabil in 2018).


        In vederea determinarii CASS, va trebui depusa o declaratie, pana la data de 31 ianuarie 2018, iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


        Ar mai trebui sa verificati ca nu va incadrati la persoane scutite de CASS conform art. 154 din Codul Fiscal.

      In ce conditii le pot deconta salariatilor abonamentele medicale facute la clinici private?

      Venituri salarii 12/28/2017 8:42:28 AM
      • Calculator Venituri 12/28/2017 8:43:14 AM

        Conform Codului fiscal valabil in 2017, serviciile medicale furnizate sub forma de abonament suportate de angajator pentru angajatii proprii nu sunt venituri impozabile din perspectiva impozitului pe venit, conform art. 76, alin. 4, lit. t.


        Una din conditii este ca sa se incadreze in limita de 400 EUR pe an (echivalent in lei). Aceasta limita este la comun si pentru primele de asigurare voluntara de sanatate. Ceea ce depaseste limita anuala va reprezenta un beneficiu de natura salariala taxabil.


        De asemenea, trebuie sa fie suportate de angajator. Daca salariatul plateste singur abonamentul, atunci compania va trebui sa i-l deconteze pe baza documentelor justificative precum contract si factura.


        Nu se aplica nici contributii sociale, conform art. 142 lit. s, punctul 6, art. 157, alin. 2, art. 187, alin. 2, art.195, alin. 2, art. 204, alin. 2 si art. 212 alin. 2 din Codul fiscal.


        La calculul impozitului pe profit, pentru companie, aceste cheltuieli vor fi deductibile.


        Nu se schimba tratamentul fiscal incepand cu 1 ianuarie 2018.


        Ar mai fi de mentionat ca Legea 95/2006 defineste serviciile medicale furnizate sub forma de abonament ca fiind servicii medicale preplatite pe care furnizorii le ofera in mod direct abonatilor si nu prin intermediul asiguratorilor, in afara serviciilor din pachetul de servicii medicale de baza din sistemul de asigurari sociale de sanatate.

        Extrase din Codul fiscal 2017 si Legea 95/2006

        Art. 76 – Definirea veniturilor din salarii si asimilate salariilor

        (4) Urmatoarele venituri nu sunt impozabile, in intelesul impozitului pe venit:

        […]

        t) primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, conform Legii nr. 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro;

        ART. 78 - Determinarea impozitului pe veniturile din salarii si asimilate salariilor

        (1) Beneficiarii de venituri din salarii datoreaza un impozit lunar, final, care se calculeaza si se retine la sursa de catre platitorii de venituri.

        (2) Impozitul lunar prevazut la alin. (1) se determina astfel:

        a) la locul unde se afla functia de baza, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinata ca diferenta intre venitul net din salarii calculat prin deducerea din venitul brut a contributiilor sociale obligatorii aferente unei luni, datorate potrivit legii in Romania sau in conformitate cu instrumentele juridice internationale la care Romania este parte, precum si, dupa caz, a contributiei individuale la bugetul de stat datorata potrivit legii, si urmatoarele:

        […]

        (iv) primele de asigurare voluntara de sanatate, precum si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, definite conform Legii nr. 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajati, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca echivalentul in lei al sumei de 400 euro. Contractul de asigurare, respectiv abonamentul vizeaza servicii medicale furnizate angajatului si/sau oricarei persoane aflate in intretinerea sa, asa cum este definita la art. 77 alin. (3);

        ART. 142 - Venituri din salarii si venituri asimilate salariilor care nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale

        Nu se cuprind in baza lunara de calcul al contributiilor de asigurari sociale urmatoarele:

        […]

        s) urmatoarele avantaje primite in legatura cu o activitate dependenta:

        […]

        6. contributiile la un fond de pensii facultative potrivit Legii nr. 204/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si cele reprezentand contributii la scheme de pensii facultative, calificate astfel in conformitate cu legislatia privind pensiile facultative de catre Autoritatea de Supraveghere Financiara, administrate de catre entitati autorizate stabilite in state membre ale Uniunii Europene sau apartinand Spatiului Economic European, precum si primele de asigurare voluntara de sanatate si serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, conform Legii nr. 95/2006, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, suportate de angajator pentru angajatii proprii, astfel incat la nivelul anului sa nu se depaseasca limitele prevazute la art. 76 alin. (4) lit. s) si t) pentru veniturile neimpozabile, precum si primele aferente asigurarilor de risc profesional;

        Legea 95/2006

        Art. 347

        […]

        h) servicii medicale furnizate sub forma de abonament - servicii medicale preplatite pe care furnizorii le ofera in mod direct abonatilor si nu prin intermediul asiguratorilor, in afara serviciilor din pachetul de servicii medicale de baza din sistemul de asigurari sociale de sanatate.

      Ce elemente ar trebui sa cuprinda clauza de neconcurenta ca sa fie valabila? Care e tratamentul fiscal?

      Venituri salarii 12/27/2017 8:59:52 AM
      • Calculator Venituri 12/27/2017 9:00:19 AM

        Clauza de neconcurenta trebuie sa cuprinda toate elementele mentionate mai jos - absenta oricaruia dintre aceste elemente atrage nulitatea clauzei :


        ·         Prevederea activitatilor interzise

        ·         Cuantumul indemnizatiei, care trebuie sa fie cel putin 50% din media veniturilor pe ultimele 6 luni

        ·         Durata interdictiei

        ·         Enumerarea competitorilor

        ·         Aria geografica a interdictiei

        Angajatorul nu poate denunta unilateral aceasta clauza.


        Clauza de neconcurenta are efecte dupa incetarea contractului de munca. Conform Codului fiscal valabil in 2017, indemnizatia de neconcurenta are natura salariala, insa nu sunt aplicabile toate contributiile sociale.


        Din perspectiva impozitului pe venit, Codul fiscal prevede la art. 76, alin. 2, lit q, ca indemnizatiile lunare platite conform legii de angajatori pe perioada de neconcurenta, stabilite conform contractului individual de munca, sunt asimilate salariilor si li se aplica aceleasi reguli.


        De asemenea, sunt aplicabile urmatoarele contributii: 

        ·         contributii de asigurari sociale, conform art. 137 alin. 1 lit. a) din Codul fiscal;

        ·         contributii de asigurari sociale de sanatate, conform art. 155 alin. 1 lit. a) din Codul fiscal si a art. 157, alin. 1, lit. l).;

        ·         contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate, conform art. 193 alin. 1 lit. a) din Codul fiscal;

        ·         contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale, conform art. 202 alin. 1 lit. a) din Codul fiscal.


        Nu sunt datorate :

        - contributia de asigurari pentru somaj, potrivit dispozitiilor art. 189 alin. 3 din Codul fiscal, ce exclud in mod expres veniturile realizate de persoanele care realizeaza venituri din salarii sau asimilate salariilor care nu se mai regasesc in raporturi juridice cu angajatorii, 

        - contributia la Fondul de garantare pentru plata creantelor bugetare, potrivit art. 212 alin. 1 din Codul fiscal, ce precizeaza ca aceasta contributie este datorata pentru castigurile realizate de angajatii care au la baza un contract individual de munca (ceea ce nu mai e cazul, contractul de munca fiind incetat). 


        Incepand cu 1 ianuarie 2018, se va datora pentru indemnizatia de neconcurenta impozit pe venit, contributia de asigurari sociale, contributia de asigurari sociale de sanatate si contributia asiguratorie pentru munca.


        La calculul impozitului pe profit reprezinta cheltuiala deductibila.

      Buna ziua! Va rog un raspuns !salariu de baza pt 2018 angajatorul l-a fixat la 4060 si pe 2017 a fost 3300( tarifar) . Este acoperitor?

      Venituri salarii 12/21/2017 10:58:55 AM
      • Calculator Venituri 12/22/2017 3:17:49 PM

        Cresterea salariului brut de la 3300 RON in 2017 la 4060 RON in 2018, inseamna o crestere procentuala de 23%, care ar trebui sa fie acoperitoare si sa contrabalanseze trecerea contributiilor sociale de la angajator la angajat, astfel incat salariul net sa nu sufere modificari semnificative. In cazul dumneavoastra va fi chiar o foarte usoara crestere, dupa cum se poate vedea din tabelul de mai jos.

        Alternativ, pentru a putea face diverse simulari, puteti utiliza aplicatiile puse la dispozitie pe site.

        2017

        2018

        Cote procentuale

        Simulare

        Cote procentuale

        Simulare

        Salariu brut

        3,300.00

        4,060.00

        CAS angajator - conditii normale de munca

        15.80%

        521.40

        CASS angajator

        5.20%

        171.60

        Contributia de asigurari pentru somaj - angajator

        0.50%

        16.50

        Alte contributii sociale - angajator

        1.75%

        57.75

        Contributia asiguratorie pentru munca

        2.25%

        91.35

        CAS angajat

        10.50%

        346.50

        25.00%

        1,015.00

        CASS angajat

        5.50%

        181.50

        10.00%

        406.00

        Contributia de asigurari pentru somaj - angajat

        0.50%

        16.50

        Impozit pe venit

        16.00%

        440.88

        10.00%

        263.90

        Total cost contributii sociale suportat de angajator

        767.25

        91.35

        Total cost suportat de angajat

        985.38

        1,684.90

        Total contributii sociale si impozit pe venit

        1,752.63

        1,776.25

        Salariu net

        2,314.62

        2,375.10

      In ce conditii pot angaja zilieri?

      Venituri salarii 12/21/2017 9:42:08 AM
      • Calculator Venituri 12/21/2017 9:45:10 AM

        Codul fiscal valabil in 2017 prevede urmatoarele in privinta zilierilor:

        - Din perspectiva impozitului pe venit reprezinta venituri taxabile. La art. 76, alin. 2, lit. r) din Codul fiscal se precizeaza ca regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplica si pentru „r) remuneratia bruta primita pentru activitatea prestata de zilieri, potrivit legii”

        - Din perspectiva contributiilor sociale nu reprezinta venituri taxabile, conform art. 142, lit. t) din Codul fiscal.

        Pentru companie, la calculul impozitului pe profit vor fi cheltuieli deductibile, conform art. 25, alin 2 din Codul fiscal.

        Aceste prevederi raman in vigoare si in Codul fiscal valabil incepand cu 1 ianuarie 2018.

        Ar fi de mentionat ca chiar daca partile convin un numar de ore pe zi mai mic de 8 ore, plata zilierului se va face pentru echivalentul a cel putin 8 ore de munca, conform art. 4, alin. 2 din Legea 52/2011. De asemenea, conform aceluiasi articol, un zilier minor care are capacitatea de munca va putea lucra 6 ore pe zi, dar nu mai mult de 30 de ore pe saptamana si nu va efectua activitate in timpul noptii.

      Inchide
      Inchide
      Real Time Analytics