</> Adauga widgetul de calcul in site-ul tau

Calcule anterioare

Diferentele fac diferenta

Comparator venituri

Adauga al doilea calcul, pentru comparatie
Vrei sa faci o comparatie?
Trage cu mouse-ul 2 carduri cu calculatii aici
Foloseste comanda "Compara" de pe cardurile cu calculatii
vs

CALCULATOR SALARII - SOLUTIA TA PENTRU CALCULAREA SALARIULUI NET IN FUNCTIE DE SALARIUL BRUT

Calculatorul de venituri are la baza un produs software (mai exact, un calculator de salarii) care a fost dezvoltat si care este in permanenta actualizat de Romanian Software. Cu ajutorul acestui calculator de salariu, puteti face oricand calcule avansate, de la salariul brut la salariul net si invers dar puteti vedea si ce impozit pe venit aveti de platit pentru un anumit castig lunar. De asemenea, solutia noastra de calcul salarial furnizeaza costul total suportat de angajator. Puteti vedea oricand, in functie de tipul venitului calculat, o prezentare defalcata: salariul brut, taxele sociale suportate de angajat, impozitul pe salariu, salariu net, fiecare contributie pe salariu platita de angajator, total cost angajator.

Tu ne spui salariul brut si beneficiile acordate, noi iti punem la dispozitie un calculator venituri cu functionalitati complexe pentru a gasi cea mai buna varianta pentru salarizarea personalului.

CE ESTE SALARIUL BRUT SI VENITUL BRUT?

Salariul brut, cunoscut si ca salariul tarifar, este salariul mentionat in contractul individual de munca. Acest salariu va fi baza de calcul a venitului brut, venit care va tine cont de prezenta in cursul lunii, de veniturile suplimentare sub forma de sporuri si prime si de sumele brute retinute sub forma de penalizari sau sume necuvenite.

Odata stabilit venitul brut, se pot calcula contributiile si impozitul care se retin salariatului, conform legii. Sumele calculate si retinute sunt:

  1. contributia de asigurari sociale (CAS)
  2. contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
  3. contributia asigurarilor pentru somaj
  4. impozitul pe salarii

CE ESTE PACHETUL SALARIAL NET?

Pachetul salariul net se calculeaza ca diferenta dintre venitul brut si contributiile si impozitul salariatului. Contine toate castigurile pe care le poate primi un salariat atat sub forma de bani cat si sub forma de beneficii in natura, precum tichetele de masa, decont transport, etc.

CE ESTE SALARIUL NET?

Salariul net reprezinta suma de bani pe care o persoana o primeste efectiv, fiind diferenta de bani ca urmare a scaderii valorii beneficiilor in natura din pachetul salarial net.

CE ESTE TOTAL CONTRIBUTII SOCIETATE?

In afara venitului brut (care cuprinde pachetul salarial net si contributiile si impozitul salariatului), societatea (angajatorul) va calcula si va plati urmatoarele contributii:

Contributiile angajatorului pentru anul 2017:

  1. contributia de asigurari sociale (CAS)
  2. fondul de accidente de munca si boli profesionale, in procent variabil in functie de codul CAEN
  3. contributia de asigurari sociale de sanatate (CASS)
  4. contributia asigurarilor pentru somaj
  5. contributia pentru concedii si indemnizatii
  6. fondul de garantare pentru plata creantelor salariale
  7. fondul de solidaritate (handicap) care va fi platit de angajatorii care au in acea luna mai multi de 50 de angajati.

Contributiile angajatorului pentru anul 2018:

  1. contributia asiguratorie pentru munca

CE ESTE TOTAL COST?

Reprezinta costul total al angajatorului aferent unui venit brut si include:

  1. Pachetul salariul net
  2. Contributiile si impozitul angajatului
  3. Contributiile societatii

DE CE SA FOLOSESTI UN CALCULATOR ONLINE PENTRU CALCULUL SALARIILOR?

Daca esti angajat, un calculator online pentru calculul salariului te ajuta sa stii cu cea mai mare precizie care sunt sumele de bani virate pentru contributii si pentru impozite si cati bani vei castiga efectiv la un anumit nivel al salariului brut. De asemenea, poti compara castigurile actuale cu situatia in care vei trece la o alta formula de colaborare cu angajatorul actual (PFA, drepturi de autor, etc).

Daca esti angajator, este, de asemenea, important sa folosesti un calculator de salarii pentru ca vei afla imediat doar introducand niste date care sunt costurile tale cu fiecare salariat in parte. Mai mult, poti vedea care sunt costurile tale cu un anumit angajat sau colaborator daca vei opta pentru o formula de angajare sau una de colaborare. Calculator venituri este o solutie la indemana, rapida si extrem de usor de folosit. Testeaz-o chiar acum!

De la brut pana la net si inapoi

Convertor salarii 2018

4
Pasi
&
7
Scenarii
744237
calcule efectuate pe site-ul nostru

Cele mai citite articole

Romanian Software, furnizor de solutii software de ultima generatie in domeniul resurselor umane, lanseaza pe platfor...
Prin acest articol dorim sa va oferim cateva repere practice care sa va ajute in cazul unei inspectii fiscale, precum...
OUG 82/2017 a introdus obligativitatea initierii procedurii de negociere colectiva pentru toate persoanele...

Intrebari & raspunsuri

calcul concediu medical stagiu la 2 angajatori

Cum procedez in cazul unui salariat care a adus un medical si are stagiul incomplet? Daca mi-a adus adeverinta de venituri de la fostul angajator, recalculez si indemnizatia zilnica? Tin cont si veniturile de la fostul angajator?
Venituri salarii 2/17/2018 3:26:49 PM

    Care este formula pt a afla suma bruta pt un contract cu drepturi de autor dupa ce se deduce 40 % si se scade impozitul de 10%?

    Care este formula pt a afla suma bruta pt un contract cu drepturi de autor dupa ce se deduce 40 % si se scade impozitul de 10%?Cum pot afla brutul ,care este formula de calcul.Multumesc.
    Venituri salarii 2/16/2018 10:38:52 AM

      Concediu medical pfi: E normal sa mi se refuze concediul medical daca eu am platit asigurarea optionala 4 luni in 2017? Ce pot face?

      Am activat ca pfi de 3 ani si pt ca sunt insarcinata am suspendat activitatea de la 1 feb pt a intra in medical. Sunt cu toate taxele la zi, ba chiar din sept 2017 pana in dec 2017 am platit si declaratia de asigurat pt concedii medicale care era pe vremea aceea obligatorie 1 luna pentru a primi.
      Venituri salarii 2/14/2018 7:54:33 PM

        La salariu de 150 lei administrator si 80 lei net ingrijitoare scara,angajati cu CIM cu 2 ore partial,in afara functiei de baza ce sume vom

        La salariu de 150 lei administrator si 80 lei net ingrijitoare scara,angajati cu CIM cu 2 ore partial,in afara functiei de baza ce sume vom avea la brut si ce taxe avem de plata<br /><br />
        Venituri salarii 2/12/2018 2:04:07 PM
        • Calculator Venituri 2/16/2018 7:30:02 AM

          Conform OUG 3/2018 a fost introdusa o prevedere prin care se rezolva problema salariului net negativ pentru contractele de munca cu timp partial, atat pentru bugetari, cat si pentru cei ce lucreaza la privat. Modificarea introdusa in Codul fiscal prevede ca in cazul in care CAS si CASS calculate pe baza salariului brut efectiv sunt mai mici decat CAS si CASS calculate la nivelul salariului minim pe economie, atunci diferenta va fi suportata de catre angajator in numele angajatului.

          Salariu ingrijitoare scara 80 lei

          In cazul unui contract de munca cu timp partial, remunerat cu 80 lei net lunar, calculele vor fi dupa cum urmeaza (intelegem ca nu este aici functia de baza si nu tinem cont de deducerea personala):

          Salariul brut lunar va fi de 136 lei.

          CAS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 475 lei (25%*1.900), iar CAS determinata pe baza salariului brut de 136 lei este de 34 lei (25%*136). In acest caz 34 lei vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 441 lei (475-34) va fi suportata de angajator.

          CASS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 190 lei (10%*1.900), iar CASS determinata pe baza salariului brut de 136 lei este de 14 lei (10%*136). In acest caz 14 lei vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 176 lei (190-14) va fi suportata de angajator.

          Impozitul pe venit va fi de 9 lei (10%*(136-34-14)).

          Angajatorul va datora si contributia asiguratorie pentru munca in cuantum de 3 lei.

          Salariul net va fi de 80 lei, iar costul total pentru angajator va fi de 756 lei.

          Remuneratie administrator

          In cazul administratorilor, incepand cu 1 ianuarie 2018 se aplica aceleasi contributii sociale ca si in cazul salariatilor.

          Salariul brut lunar va fi de 256 lei.

          CAS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 475 lei (25%*1.900), iar CAS determinata pe baza salariului brut de 256 lei este de 64 lei (25%*256). In acest caz 64 lei vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 411 lei (475-64) va fi suportata de angajator.

          CASS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 190 lei (10%*1.900), iar CASS determinata pe baza salariului brut de 256 lei este de 26 lei (10%*256). In acest caz 26 lei vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 164 lei (190-26) va fi suportata de angajator.

          Impozitul pe venit va fi de 17 lei (10%*(256-64-26)).

          Angajatorul va datora si contributia asiguratorie pentru munca in cuantum de 6 lei.

          Salariul net va fi de 150 lei, iar costul total pentru angajator va fi de 837 lei.

        SOTUL ESTE ASIGURAT DACA ISI DESFASOARA ACTIVITATEA PE PFA -UL MEU

        Venituri salarii 2/9/2018 4:46:13 PM
        • Calculator Venituri 2/13/2018 2:59:49 AM

          Daca sotul dvs este angajat de catre dvs in calitate de PFA, iar dvs ii retineti la sursa CAS si CASS pe care le platiti catre bugetul de stat, atunci sotul dvs este asigurat atat in sistemul public de pensii, cat si din perspectiva sistemului public de sanatate.

          In cazul in care nu este angajat, ci este persoana in intretinerea dvs, atunci este coasigurat la sistemul public de sanatate (conform art. 224, alin. 1, lit. b) din Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii si art. 154, alin. 1, lit. c) si art. 180, alin 1 din Codul Fiscal), fara ca sa mai faca plata CASS.

          Ordinul CNAS nr. 581/2014, in vigoare de la 19 septembrie 2014, prevede documentele justificative necesare sa fie depuse la Casa de Asigurari Nationale de Sanatate pentru a lua in intretinere o persoana:

          ·        Actul de identitate al persoanei fara venituri;

          ·        Documente care sa ateste relatia de rudenie sau casatoria acesteia cu persoana asigurata;

          ·        Documente eliberate de organele fiscale teritoriale din care sa rezulte ca persoana nu realizeaza venituri impozabile;

          ·        O declaratie pe propria raspundere a persoanei fara venituri dincare sa rezulte ca nu realizeaza venituri proprii;

          ·        O declaratie pe propria raspundere a persoanei asigurate princare aceasta declara ca are in intretinere persoana respectiva.

          Pe baza acestor documente, coasiguratul va primi o adeverinta de la Casa Nationala de Asigurari de Sanatate. Astfel, cu ajutorul adeverintei, acesta va face dovada incadrarii in categoria persoanelor care beneficiaza de asigurarile sociale de sanatate fara plata contributiei.

          Extrase din Codul Fiscal (Legea 227/2015)

          ART. 154 - Categorii de persoane fizice exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate

          (1) Urmatoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate:

          […]

          c) sotul, sotia si parintii fara venituri proprii, aflati in intretinerea unei persoane asigurate;

          ART. 180 - Contributia de asigurari sociale de sanatate datorata de catre persoanele fizice care nu realizeaza venituri

           (1) Persoanele fizice care nu realizeaza venituri de natura celor mentionate la  si nu se incadreaza in categoriile de persoane exceptate de la plata contributiei de asigurari sociale de sanatate prevazute la  datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate astfel:

          […]

          Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii

          Art. 224 (1) Urmatoarele categorii de persoane beneficiaza de asigurare, fara plata contributiei:

          […]

          b) tinerii cu varsta de panala 26 de ani care provin din sistemul de protectie a copilului si nu realizeaza venituri din munca sau nu sunt beneficiari de ajutor social acordat in temeiul Legii nr. 416/2001 privind venitul minim garantat, cu modificarile si completarile ulterioare; sotul, sotia si parintii fara venituri proprii, aflati in intretinerea unei persoane asigurate;

        Formula de calcul pt. Impozit Regularizare la PFA

        In calculatorul de venituri pt. PFA 2018, la formula de calcul pt. Impozit Regularizare - f(x)=rotunjire(16% * (1-7-8-P5))-9 - este folosit procentul de 16%. Intrebarea mea este: de ce nu se aplica procentul de 10% valabil in 2018?
        • Calculator Venituri 2/6/2018 10:13:17 AM Am operat modificarea. Va multumim pentru atentionare!

        persoanele care nu au nici un venit depun declaratia 604? cum se pot asigura la sanatate?

        Venituri salarii 1/22/2018 12:28:34 PM
        • Calculator Venituri 1/25/2018 12:08:41 AM

          Conform art. 180 si 181 din Codul Fiscal, precum si a Ordinului Nr. 2731/2016 (Ordinul 2731 din 20 septembrie 2016 pentru aprobarea Procedurii de declarare şi stabilire a contribuţiei de asigurari sociale de sanatate datorate de persoanele fizice care nu realizeaza venituri sau alte categorii depersoane prevazute la art. 180 din Codul fiscal, precum şi pentru aprobarea unor formulare), in cazul in care nu aveti niciun venit si nici nu intrati la categoria persoanelor scutite de CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) de la art. 154 din Codul fiscal, daca doriti sa beneficiati de serviciile oferite de sistemul public de sanatate (altele decat cele de urgenta, la care au acces toti, indiferent daca sunt asigurati sau nu), aveti urmatoarele doua optiuni :

          1.        Fie optati sa platiti CASS lunar, pentru o perioada de cel putin 12 luni consecutive. Baza impozabila lunara va fi salariul minim brut pe economie (actualmente 1.900RON), la care se va aplica cota de CASS care actualmente e de 10%.

          Daca alegeti aceasta optiune, veti depune formularul 604 in care veti bifa casuta care zice ca se opteaza pentru plata obligatiilor "Lunar, incepand cu luna curenta,prin aplicarea cotei individuale de contribuţie asupra bazei lunare de calcul reprezentand valoarea salariului minim brut pe ţara". Va trebui sa precizati si perioada pentru care optati sa platiti, care nu poate fi mai mica de 12 luni. Ulterior veti plati contributia lunar, pana la data de 25 a fiecarei luni, incepand cu luna urmatoare celei in care ati depus declaratia.

          Ar fi de mentionat ca, indiferent de perioada aleasa, in cazul in care incepeti sa obtineti venituri pentru care datorati si platiti CASS, veti putea depune formularul 605 pentru a stopa la plata obligatiile privind CASS datorate ca urmare a depunerii formularului 604.

          2.      Fie platiti contributia la data la care accesati serviciile publice de sanatate. In acest caz cota de CASS de 10% se va aplica la o baza impozabila la nivelul a 7 salarii minime brute pe economie. Veti plati integral contributia la data depunerii declaratiei. Nu am vazut sa fie precizat nicaieri pe ce perioada veti fi asigurat(a). Astfel, daca alegeti aceasta optiune, ar fi indicat sa verificati acest aspect cu Casa nationala de sanatate la care ati fi arondat(a).

          Si in acest caz veti depune formularul 604, doar ca veti bifa casuta prin care optati sa platiti CASS ”La data depunerii prezentei, prin aplicarea cotei individuale de contribuţie asupra bazei lunare de calcul reprezentand valoarea a de 7 ori salariul minim brut pe ţara, potrivit art. 180 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal”.


        la salariul brut de 475 lei cat plateste angajatul si cat plateste angajatorul

        Venituri salarii 2/12/2018 6:56:03 AM
        • Calculator Venituri 2/13/2018 2:59:24 PM

          -         Conform OUG 3/2018 a fost introdusa o prevedere prin care se rezolva problema salariului net negativ pentru contractele de munca cu timp partial, atat pentru bugetari, cat si pentru cei ce lucreaza la privat. Modificarea introdusa in Codul fiscal prevede ca in cazul in care CAS si CASS calculate pe baza salariului brut efectiv sunt mai mici decat CAS si CASS calculate la nivelul salariului minim pe economie, atunci diferenta va fi suportata de catre angajator in numele angajatului.

          In cazul unui contract de munca cu timp partial, remunerat cu 475 lei brut lunar, calculele vor fi dupa
          cum urmeaza (in ipoteza in care nu este aici functia de baza si nu tinem cont de deducerea personala):

          CAS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 475 lei (25%*1.900), iar CAS determinata pe baza salariului brut de 475 lei este de 119 lei (25%*475). In acest caz 119 lei
          vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 356 lei (475-119) va fi suportata de angajator.

          CASS determinata pe baza salariului minim pe economie este de 190 lei (10%*1.900), iar CASS determinata pe baza salariului brut de 475 lei este de 48 lei (10%*475). In acest caz 48 lei
          vor fi dedusi din salariul brut (reprezentand contributia angajatului) iar diferenta de 143 lei (190-48) va fi suportata de angajator.

          Impozitul pe venit va fi de 31 lei (10%*(475-119-48)). 

          Angajatorul va mai datora si contributia asiguratorie pentru munca in cuantum de 11 lei.

          Salariul net va fi de 278 lei, iar costul total pentru angajator va fi de 984 lei.

          Total contributii si impozit pe venit suportate de angajat: 197 lei.

          Total contributii suportate de angajator: 509 lei.

          Pentru a se mentine salariul net din luna decembrie 2017 care era obtinut la un salariu brut de 475 lei,
          salariul brut ar trebui sa creasca la 570 lei iar costurile totale ale angajatorului vor creste la 1048 lei. 

        Cuantum contributii 2018-Asociat Unic si Administrator

        Buna ziua, as dori sa stiu, conform legislatiei 2018, ce contributii datoreaza un asociat unic, care este si administrator unic, nu este salariat, si primeste doar dividende. Este vorba de o microintreprindere, fara angajati, <br />Multumesc,
        Venituri salarii 2/11/2018 3:18:44 PM
        • Calculator Venituri 2/13/2018 2:50:59 AM

          Intelegerea noastra este ca in anul 2017 ati obtinut doar venituri din investitii, respectiv dividendele distribuite in anul 2017.

          Pentru veniturile din investitii se datoreaza impozit pe venit (cota de 10% in 2018) si CASS.

          Pentru veniturile din investitii veti datora CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in anul 2018 doar daca cuantumul acestor venituri depaseste plafonul anual prevazut de Codul fiscal, situat la nivelul a 12 salarii minime brute pe economie. Salariul minim brut pe economie de referinta este cel din luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON. Prin urmare plafonul cu care trebuie sa comparati veniturile obtinute in 2017 este de 22.800 RON.

          Ar fi de mentionat ca la calculul plafonului pentru CASS se iau in considerare pe langa veniturile din investitii si urmatoarele: venituri din activitati independente (inclusiv drepturi de autor), venituri din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, silvicultura si piscicultura si venituri din alte surse.

          Daca  suma acestora la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 22.800 RON, veti datora CASS 10% aplicata la o baza impozabila lunara reprezentand echivalentul salariului minim brut pe economie (respectiv contributia lunara va fi de 190 de lei). Plata se face trimestrial pana la data de 25 a ultimei luni din trimestru.

          In cazul in care a fost depasit plafonul trebuie sa depuneti declaratia 600, unde bifati casutele corespunzatoare sectiunii referitoare la CASS.

          In general, in 2018, veti mai avea de plata urmatoarele impozite, taxe si contributii:

          -         La nivel de SRL, daca cifra de afaceri anuala e sub 1.ooo.ooo euro, veti avea de platit trimestrial impozitul pe veniturile microintreprinderilor, 3% (fiindca nu e nici un angajat) aplicat la cifra de afaceri aferenta trimestrului, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza calculul.

          -         Impozit pe dividende de 5% pentru dividendele distribuite in anul 2018. Impozitul pe dividende e cu retinere la sursa si se declara si se plateste pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost facuta plata dividendului. Pentru dividendele distribuite in cursul anului si care nu au fost platite pana la finalul anului, impozitul pe dividende se va plati pana pe 25 ianuarie a anului urmator.

        Singurul meu venit este din chirie de 400 roni pe luna. Cit platesc cass lunar in 2018?

        Singurul meu venit este din chirie de 400 roni pe luna. Cit platesc cass lunar in 2018?Este obligatoriu?
        Venituri salarii 2/9/2018 11:51:57 AM
        • Calculator Venituri 2/12/2018 1:55:23 PM

          Pentru veniturile din chirii se datoreaza in 2018 impozit pe venit 10% si CASS daca sunt indeplinite anumite conditii. In cazul dumneavostra cu venituri de 400 RON lunar din chirii, incasate in 2017, nu veti datora CASS in 2018. Vedeti detalii mai jos.

          Impozit pe venit

          Cota de impozit pe venit e de 10% in 2018 si va fi aplicata la o baza impozabila formata din venitul brut din chirii din care se scade cota forfetara de 40%. Venitul brut din chirii reprezinta suma trecuta in contractul de inchiriere. 

          In acest sens va trebui sa depuneti o declaratie pana pe 25 mai 2018.

          Se datoreaza si plati anticipate, trimestrial, care trebuie efectuate pana la data de 25 a ultimei luni din trimestru. 

          Contractul de inchiriere fiind in RON, platile anticipate vor reprezenta si impozit final (adica nu se va mai face regularizare ulterioara). 

          CASS

          CASS se datoreaza doar daca veniturile anuale obtinute in 2017 depasesc plafonul anual de 12 salarii minime brute pe economie (respectiv 22.800 RON, salariul de baza fiind cel din luna ianuarie 2018). 

          Pentru determinarea plafonului se iau in calcul, pe langa veniturile din chirii si veniturile din activitati independente, veniturile din asocierea cu o persoana juridica, veniturile din investitii, veniturile din agricultura, silvicultura si piscicultura, precum si veniturile din alte surse. 

          Intelegem ca dumneavostra ati avut la nivelul anului 2017 venituri doar din chirii, de 400 RON lunar. Ceea ce inseamna ca nu depasiti plafonul si nu datorati CASS IN 2018. 


        care este salarul de profesor de liceu cu vechime totala in campul muncii de 29 ani, vechime in invatamant 22ani si grad didactic 1?

        Venituri salarii 1/21/2018 9:35:35 AM
        • Calculator Venituri 1/24/2018 9:53:30 PM

          Din prevederile Legii 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice, actualizata prin OUG 91/2017, intelegem urmatoarele:

          -        * conform art.39, alin. 6 din Legea 153/2017, salarizarea personalului didactic se face in acord cu prevederile HG 38/2017, cu aplicarea corespunzatoare  si a prevederilor art. 38, alin 3 si 4, din lege.


          -        *  in anexa a2 a HG 38/2017 se prevede ca pentru un Profesor studii superioare de lunga durata grad didactic I, din invatamantul preuniversitar, care are o vechime in invatamant intre 22- 25 de ani salariul de baza este 3.365 lei, iar daca are o vechime in invatamant cuprinsa intre 25-30 de ani, salariul de baza este de 3.497 lei.


          -       *  conform art. 38, alin. 3, din Legea 153/2017, incepand cu 1 ianuarie 2018, cuantumul salariului de baza se majoreaza cu 25% fata de nivelul acordat pentru luna decembrie 2017. Aici ar fi de facut urmatoarea mentiune: cresterea de 25% este aplicata salariului brut, insa, datorita modificarii legislatiei fiscale si trecerii contributiilor sociale de la angajator la angajat, cresterea efectiva la nivelul salariului net va fi de 4%.


          -        * de asemenea, prin OUG 91/2017 a fost introdus punctul 7 la art. 10 din Legea 153/2017, care prevede urmatoarele: „7) Pentru acordarea gradaţiei corespunzatoare tranşei de vechime in munca, angajatorul va lua in considerare integral şi perioadele lucrate anterior in alte domenii de activitate decat cele bugetare”. Interpretarea noastra ar fi ca incepand cu 1 ianuarie 2018 ar trebui sa se tina cont de vechimea in munca totala, nu doar cea din invatamant, si astfel, in cazul dvs, ar fi aplicabil salariul de baza corespunzator unei vechimi cuprinse intre 25-30 de ani.


          Salariul pe care il primiti s-ar putea sa difere de cel mentionat aici in functie de numarul de ore efectiv lucrate, de diverse sporuri, daca e cazul (cum ar fi pentru statut special, merit, doctor).


          In concluzie, de la 1 ianuarie 2018 salariul ar trebui sa va creasca cu 25% pe brut si cu 4% pe net fata de decembrie 2017, in aceleasi conditii de munca, la care ar trebui sa se mai adauge si aprox. 73 de lei pe net din reincadrarea in grupa de vechime de munca tinand cont de vechimea de munca totala.

          Mentionam ca legea prevede si alte cresteri salariale pentru profesori incepand cu 1 martie 2018 si alte cresteri ulterioare progresive pana in 2022.

          Extrase din legislatie

          Lege nr. 153 din 28/06/2017

          Versiune consolidata la data de: 06/01/2018

          Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice

            Art.10. - Salariile de baza şi gradaţiile

          […]

             (7) Pentru acordarea gradaţiei corespunzatoare tranşei de vechime inmunca, angajatorul va lua in considerare integral şi perioadele lucrateanterior in alte domenii de activitate decat cele bugetare.

          Art. 38. - Aplicarea legii

          […]

             (3) Incepand cu data de 1 ianuarie 2018 se acorda urmatoarele creşteri salariale:

             a) cuantumul brut al salariilor de baza, soldelor de funcţie/salariilorde funcţie, indemnizaţiilor de incadrare, precum şi cuantumul brut al sporurilor, indemnizaţiilor, compensaţiilor, primelor, premiilor şi al celorlalte elemente ale sistemului de salarizare care fac parte, potrivit legii, din salariul lunar brut, indemnizaţia bruta de incadrare, solda lunara/salariullunar de care beneficiaza personalul platit din fonduri publice se majoreaza cu 25% faţa de nivelul acordat pentru luna decembrie 2017, fara a depaşi limita prevazuta la art. 25, in masura in care personalul respectiv işi desfaşoara activitatea in aceleaşi condiţii;

          […]

             d) prin excepţie de la lit. a, incepand cu 1 martie 2018, cuantumul brut al salariilor de baza,p recum şi cuantumul sporurilor, indemnizaţiilor, compensaţiilor, primelor,premiilor şi al celorlalte elemente ale sistemului de salarizare care fac parte, potrivit legii, din salariul lunar brut, de care beneficiaza personalul care ocupa funcţii didactice din unitaţile de invaţamant preuniversitar şi universitar de stat, se majoreaza cu 20% faţa de nivelul acordat pentru luna februarie 2018;

             […]

             i) prin excepţie de la lit. a), pentru personalul platit din fonduri publice care beneficiaza de scutire de impozit pe venit din data de 31 decembrie 2017, potrivit prevederilor art. 60, - din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile şi completarile ulterioare, cuantumul brut al salariilor de baza, soldelor de funcţie/salariilor de funcţie, indemnizaţiilor de incadrare, precum şi cuantumul brut al sporurilor, indemnizaţiilor,compensaţiilor, primelor, premiilor şi al celorlalte elemente ale sistemului desalarizare care fac parte, potrivit legii, din salariul lunar brut, indemnizaţia bruta de incadrare, solda lunara/salariul lunar de care beneficiaza personalul platit din fonduri publice se majoreaza cu 28,5% faţa denivelul acordat pentru luna decembrie 2017, fara a depaşi limita prevazuta la art. 25, in masura in care personalul respectiv işi desfaşoara activitatea in aceleaşi condiţii.

          […]    

             (4) In perioada 2019-2022 se va acorda anual o creştere a salariilor de baza, soldelor de funcţie/salariilor de funcţie, indemnizaţiilor de incadrare, fiecare creştere reprezentand 1/4 din diferenţa dintre salariul de baza, solda de funcţie/salariul de funcţie, indemnizaţia de incadrare prevazute de lege pentru anul 2022 şi cel/cea din luna decembrie 2018. Creşterea respectiva şi data de aplicare se stabilesc prin legea anuala a bugetului de stat cu respectarea prevederilor art. 6 .

          Art. 39. - Aplicarea tranzitorie

          [...]

             (6) Prin excepţie de la prevederile alin 1 şi 2, pentru personalul didactic din sistemul naţional de invaţamant salarizarea se stabileşte in raport cu nivelul utilizat la data de 30 iunie 2017 potrivit Hotararii Guvernului  nr. 38/2017 pentru aplicarea prevederilor art. 3  din Ordonanţa de urgenţa a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele masuri fiscal-bugetare, cu aplicarea corespunzatoare a prevederilor art. 38  alin. 3 şi 4.

          Hotararea nr. 38/2017 pentru aplicarea prevederilor art. 3 alin. (3) din Ordonanţade urgenţa a Guvernului nr. 57/2015 privind salarizarea personalului platit din fonduri publice in anul 2016, prorogarea unor termene, precum şi unele masuri fiscal-bugetare

          Anexa

           a2. Salariile de baza pentru funcţiile didactice de predare din invaţamantul preuniversitar

             

        transmiterea in Revisal se face in momentul incheierii Ctr.Ind.de Munca(adica cu o zi inainte de inceperea activitatii)?Multumesc.

        Venituri salarii 1/17/2018 7:07:29 PM
        • Calculator Venituri 1/24/2018 9:55:35 PM

          Conform articolelor 3 si 4 din HG 905/2017 privind registrul general de evidenta a salariatilor (Revisal), urmatoarele date trebuie transmise catre inspectoratul teritorial de munca (ITM), cel tarziu in ziua anterioara inceperii activitatii:

          a) datele de identificare ale angajatorului persoana fizica sau juridica de drept privat;

          b) datele de identificare ale salariatilor;

          c) data incheierii contractului individual de munca si data inceperii activitatii;

          d) functia/ocupatia conform specificatiei Clasificarii ocupatiilor din Romania (COR) sau altor acte normative;

          e) tipul contractului individual de munca;

          f) durata contractului individual de munca, respectiv nedeterminata/determinata;

          g) durata timpului de munca si repartizarea acestuia, in cazul contractelor individuale de munca cu timp partial;

          h) salariul de baza lunar brut, indemnizatiile, sporurile, precum si alte adaosuri;

          i) datele de identificare ale utilizatorului, in cazul contractelor de munca temporara;

          La art. 3 lit. c se face o distinctie intre data incheierii contractului si data inceperii activitatii, iar la art. 4, alin. 1, lit. a, se precizeaza ca toate aceste informatii trebuie transmise catre ITM cel tarziu cu o zi inainte de data inceperii activitatii.

          Ar mai fi de mentionat ca in cazul modificarilor salariale survenite ulterior termenul general pentru notificarea catre ITM este de 20 de zile de la data modificarii. Insa, prin exceptie, pentru modificarile survenite intre 14 decembrie 2017 si 31 martie 2018 (adica ca urmare a trecerii contributiilor sociale de la angajator la angajat si a negocierilor colective) termenul pentru notificare este 31 martie 2018.

          Extrase din HG 905/2017 privindregistrul general de evidenta a salariatilor (Revisal)

          Art. 4. (1) Transmiterea registrului catre inspectoratul teritorial de munca, cu datele prevazute la art. 3 alin.(2), se face dupa cum urmeaza:

          a) datele prevazute la art. 3 alin. (2) lit. a) - i) se transmit cel tarziu in ziua anterioara inceperii activitatii de catre fiecare persoana care urmeaza sa se afle intr-un raport de munca cu angajatorul in baza unui contract individual de munca.
           
          [...]

          3) Orice modificare a datelor prevazutela art. 3 alin. (2) lit. h) se transmite in registru in termen de 20 de zile lucratoare de la data producerii modificarii. Exceptie fac situatiile in care modificarea se produce ca urmare a unei hotarari judecatoresti cand transmiterea in registru se face in termen de 20 de zile lucratoare de la data la care angajatorul a luat cunostinta de continutul acesteia.


          Art. 3. [...]

          (2) Angajatorii prevazuti la art. 1 completeaza registrul in ordinea angajarii persoanelor, cu urmatoarele date, fara a avea caracter limitativ:

          a) datele de identificare ale angajatorului persoana fizica sau juridica de drept privat, respectiv institutie/autoritate publica/altaentitate juridica care angajeaza personal in baza unui 
           cum ar fi: denumire, cod unic de identificare CUI,codul de identificare fiscala CIF, sediul social si numele si prenumele reprezentantului legal pentru persoanele juridice, respectiv: numele,prenumele, codul numeric personal CNP, domiciliul pentru persoanele fizice;

          b) datele de identificare ale salariatilor, cum ar fi: numele, prenumele, codul numeric personal CNP, cetatenia si tara de provenienta Uniunea Europeana UE, non-UE, Spatiul Economic European SEE;

          c) data incheierii contractului individual de munca si data inceperii activitatii;

          d) functia/ocupatia conform specificatiei Clasificarii ocupatiilor din Romania (COR) sau altor acte normative;

          e) tipul contractului individual de munca;

          f) durata contractului individual de munca, respectiv nedeterminata/determinata;

          g) durata timpului de munca si repartizarea acestuia, in cazul contractelor individuale de munca cu timp partial;

          h) salariul de baza lunar brut, indemnizatiile, sporurile, precum si alte adaosuri, astfel cum sunt prevazute in contractul individual de munca sau, dupa caz, in contractul colectiv de munca;

          i) datele de identificare ale utilizatorului, in cazul contractelor de munca temporara;

          Art. 13. (1) Prezenta hotarare intra in vigoare la data publicarii in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, cu exceptia prevederilor art. 8 si art. 13 alin. (3), care intra in vigoare la 10 zile de la data publicarii.

          (2) Prin exceptie de la prevederile art. 4 alin. (3) orice modificare a datelor prevazute la art. 3 alin. (2) lit. h) care se produce dela data intrarii in vigoare a prevederilor prezentei hotarari si pana la datade 31 martie 2018 se transmite pana la 31 martie 2018.

          (3) Constituie contraventie netransmiterea de catre angajatori a modificarilor aduse datelor prevazute la art. 3 alin. (2) lit. h)in termenul prevazut la art. 13 alin. (2) si se sanctioneaza cu amenda de la 5.000 lei la 8.000 lei.

        Pentru o norma de venit de 17400 se mai platesc si alte taxe in afara de impozitul de 10%?

        • Calculator Venituri 1/19/2018 3:35:46 PM

          Nu, pentru o norma anuala de venit de 17.400 lei nu veti datora CAS si CASS, daca nu mai aveti si alte tipuri de venituri. Vedeti mai jos detalii.

          Pentru activitatile din venituri independente se datoreaza in 2018 impozit pe venit si CAS si CASS, daca sunt depasite anumite plafoane.

          Pentru calculul impozitului pe venit, norma anuala de venit de 17.400 lei reprezinta  baza impozabila la careva aplica cota de impozit pe venit de 10%. Sunt datorate plati anticipate in 4 transe egale, platibile pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

          CAS este datorata doar daca veniturile medii lunare aferente anului 2017 din activitati independente depasesc plafonul situat la nivelul salariului minim brut pe economie din ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON. Presupunand ca ati avut si la nivelul anului 2017 aceeasi norma de venit, va situati sub plafon si nu datorati CAS pentru anul 2018 pentru aceste venituri.

          Daca doriti, puteti opta sa platiti CAS si la veniturile din activitati independente in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul, respectiv cota de 25% aplicabila unei baze lunare impozabile la alegere, dar care nu poate fi mai mica decat salariul minim brut pe economie.

          CASS este datorata doar daca persoana fizica obtine venituri de tipul: venituri din activitati independente (inclusiv drepturi de autor), venituri din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse, iar suma acestora la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 12salarii de baza minime brute pe economie (respectiv 22.800 RON).

          Presupunand ca nu aveti alte tipuri de venituri,va situati sub plafon si in cazul CASS, prin urmare nu veti datora CASS pentru anul 2018.

          Tot ca si in cazul CAS, puteti opta sa platiti CASS, daca doriti, pentru veniturile din activitati independente, in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul. In acest caz veti datora CASS in cuantum de 10% aplicat unei baze lunare impozabile la nivelul salariului minim pe economie.

          Pentru CAS si CASS, daca optati sa platiti, va trebui sa depuneti formularul 600 pana la data de 31 ianuarie 2018. Ulterior va vor fi emise decizii de impunere de catre organele fiscale.

        Intrebare

        Cum se calculeaza pentru o persoana cu grad de handicap accentuat? Tinand cont ca impozitul este 0
        Venituri salarii 1/17/2018 1:09:31 PM
        • Calculator Venituri 1/23/2018 10:48:55 PM

          Tinand cont ca intrebarea este incadrata la venituri din salarii, intelegerea noastra este ca doriti sa aflati urmatoarele doua lucruri :

          1.       Cum se determina calculul de la brut la net pentru veniturile din salarii, in 2018, pentru o persoana cu handicap grav, care beneficiaza de scutire de impozit pe venit, si

          2.      Care este impactul trecerii contributiilor sociale de la angajator la angajat si cu cat ar trebui sa vi se suplimenteze salariul brut astfel incat pe net sa obtineti cel putin aceeasi suma lunara ca si  in 2017.

          Pentru a determina salariul net in 2018, se porneste de la salariul brut si se aplica CAS (Contributia de asigurari sociale) in cota de 25% si CASS (Contributia de asigurari sociale de sanatate) in cota de 10%. Nu s-a modificat nimic in ceea ce priveste scutirea de impozit pe venit pentru persoanele cu handicap grav, care se aplica in continuare si in 2018.

          Puteti utiliza aplicatiile gratuite puse la dispozitie de site-ul calculatorvenituri.ro care va permit sa faceti o simulare comparativ intre 2017 si 2018, pentru salariul lunar de care beneficiati efectiv in 2017. 

          Pentru a se mentine nivelul salariului net constant in 2018 fata de 2017, este necesara o majorare a salariului brut cu 28,5%.

          Trecerea contributiilor sociale de la angajator la angajat, in cazul angajatilor scutiti de impozit pe profit cum sunt si programatorii si persoanele cu handicap grav, va genera costuri suplimentare pentru angajator, daca se va modifica salariul brut in 2018 astfel incat sa fie mentinut salariul net de la nivelul anului 2017. Solutia care va fi implementata, este o schema de ajutor de stat, la care ar putea aplica si firma la care lucrati dvs, astfel incat sa recupereze aceste costuri suplimentare. Mai multe detalii regasiti in acest articol de pe site:

          Ce solutie a fost gasita pentru situatia programatorilor care lucreaza la privat in urma modificarilor aduse de OUG 79/2017 si trecerii contributiilor sociale de la angajator la angajat?

          Articolul se refera la programatori, insa prevederile sunt aplicabile si in cazul persoanelor cu handicap angajate.


        Buna ziua ieste adevarat ca nu beneficiez de medical daca nu ai 6luni lucrate eu am 5 2017 in uanuarie am intrat in medical

        Venituri salarii 2/8/2018 3:14:45 PM
        • Ioana Tanasescu 2/9/2018 3:26:14 PM

          Pentru a beneficia de concedii şi indemnizatiide asigurari sociale de sanatate, angajatii  trebuie sa indeplineasca cumulativ urmatoareleconditii

          ·       sa indeplineasca stagiulminim de cotizare prevazut de prezenta ordonanta de urgenta.

          ·       sa prezinte adeverintade la platitorul de indemnizatii din care sa reiasa numarul de zile de concediude incapacitate temporara de munca avute in ultimele 12 luni.

          Stagiul minim de asigurare pentru acordareadrepturilor prevazute la art. 2 alin. (1) lit. a) -d) dinOrdonanta de urgenta a Guvernului nr. 158/2005 este de 6 luni realizate inultimele 12 luni anterioare lunii pentru care se acorda concediul medical.

          In cazul in care nu au fostrealizate venituri in ultimele 6 luni anterioare lunii pentru care se acordaconcediul medical, stagiul de asigurare se considera realizat daca prin insumareaperioadelor din ultimele 12 luni anterioare producerii riscului rezulta un numarde zile de stagiu de asigurare cel putin egal cu numarul total de zile lucratoaredin ultimele 6 luni anterioare producerii riscului.

          In concluzie, daca nu indepliniti conditia  stagiului minim de cotizare, nu beneficiati de plata concediului medical.

        Ce suma am de incasat pe luna ian, pe concediu medical?

        In per iul-sept am avut salariul 725 lei, la 4 ore. In oct-dec a fost de 365 lei, la 2 ore. Pe 21 dec am intrat in concediu medical. Acesta a continuat si toata luna ian 2018. Ce suma am de incasat pe ian, pe concediu medical?
        Venituri salarii 2/8/2018 11:03:01 AM
        • CRISTINA 2/13/2018 11:39:49 AM

          Buna ziua,

          Multumesc frumos pt raspuns. Concediul medical este pe toata luna ianuarie si este cu 75%. Iar angajata sunt din 2015, cu 4 ore, cu salariul minim pe economie aferent celor 4 ore.

        Cum voi fi impozitat, daca am facut, ca si persoana fizica, o cesiune de creanta ? Si daca am incasat un avans in 2017 iar restul voi incasa in 2018?

        Venituri salarii 2/7/2018 3:08:02 PM
        • Calculator Venituri 2/7/2018 3:13:34 PM

          Pe baza prevederilor din Codul fiscal (Legea 227/2015, art. 114, lit. l si art. 116,alin. 2 lit. b, si alin. 3), veniturile obtinute din cesiunea de creanta se incadreaza la venituri din alte surse si sunt supuse impozitului pe venit, care in 2018 este in cota de 10%. In 2017 impozitul pe venit era in cota de 16%.


          Venitul anual impozabil reprezinta diferenta dintre incasarile si platile efectuate in anul respectiv in legatura cu cesiunea de creante. Nu se iau in calcul incasarile si platile de principal in cazul in care creanta cesionata este aferenta unui imprumut. De asemenea daca persoana fizica a acordat un imprumut si acum i se ramburseaza principalul, acesta nu va fi inclus la venituri din alte surse impozabile.


          In ceea cepriveste contributiile sociale, este posbil sa fie aplicabila si CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in 2018, daca a fost depasit plafonul de 12 salarii minime brute pe economie la nivelul anului 2017 (respectiv 22.800 RON).


          Mentionam ca la determinarea plafonului pe langa veniturile din alte surse sunt luate in considerare si veniturile din activitati independente, veniturile din asocieri cu persoane juridice, veniturile din investitii, veniturile din cedarea folosintei bunurilor si veniturile din agricultura, silvicultura si piscicultura.


          In ceea ce priveste avansul incasat in 2017, interpretarea noastra este urmatoarea (tinand cont de prevederile art. 116, alin. 3 din Codul fiscal):


          - avansul care a fost incasat in 2017 va fi luat in calcul la determinarea impozitului pe venit pentru anul 2017

          - ce se incaseaza in 2018 va fi luat in considerare la determinarea impozitului pe venit pentru anul 2018.


          Nu este foarte clar cum se efectueaza alocarea cheltuielilor aferente, dar ar rezulta ca in determinarea venitului impozabil se tine cont de cheltuielile efectuate in acelasi an fiscal.


          Pentru siguranta, sugestia noastra este sa formulati intrebarea si catre ANAF, prin intermediul formularului de asistenta contribuabili si veti primi un raspuns in 45 de zile. Ar trebui sa descrieti situatia cu cifre concrete si sa atasati si documentele justificative corespunzatoare.

        Cum voi fi impozitat daca sunt angajat si am primit actiuni in cadrul unui plan de stock-option de la compania la care lucrez ?

        Venituri salarii 2/5/2018 9:16:39 PM
        • Calculator Venituri 2/5/2018 9:21:56 PM

          Codul Fiscal defineste la art. 7 punctul 39, planul de stock option ca fiind : « un program initiat in cadrul unei persoane juridice prin care se acorda angajatilor, administratorilor si/sau directorilor acesteia sau ai persoanelor juridice afiliate ei, prevazute la pct. 26 lit. c) si d), dreptul de a achizitiona la un pret preferential sau de a primi cu titlu gratuit un numar determinat de titluri de participare, definite potrivit pct. 40, emise de entitatea respectiva.

          Pentru calificarea unui program ca fiind stock option plan, programul respectiv trebuie sa cuprinda o perioada minima de un an intre momentul acordarii dreptului si momentul exercitarii acestuia (achizitionarii titlurilor de participare); »

          La art 76, alin. 4, lit r) si art. 142 lit. p, din Codul Fiscal, se precizeaza ca nu reprezinta venituri impozabile din perspectiva impozitului pe venit si a contributiilor sociale avantajele sub forma dreptului la stock options plan, la momentul acordarii si la momentul exercitarii acestora.

          Iar de la art. 94, alin. 3 rezulta ca persoana fizica va plati impozit pe castigurile de capital realizate din vanzarea actiunilor obtinute in cadrul unui stock option plan la momentul vanzarii acestora.

          Prin urmare, daca actiunile sunt primite in cadrul unui stock option plan care respecta caracteristicile din definitia din Codul Fiscal, inclusiv perioada minima de un an dintre momentul acordarii si momentul exercitarii optiunii de a cumpara actiunile la pretul preferential (pretul preferential poate fi si zero), impozitarea nu intervine momentul acordarii optiunii, si nici la momentul exercitarii acesteia, ci va interveni doar la momentul vanzarii actiunilor primite. Iar valoarea fiscala a actiunilor in vederea determinarii castigurilor de capital va fi pretul preferential sau zero, daca actiunile au fost primite cu titlu gratuit. Castigurile de capital vor reprezenta diferenta dintre pretul de vanzare si valoarea fiscala, si vor fi impozitate la nivelul persoanei fizice cu impozit pe venit si eventual CASS, daca sunt indeplinite anumite conditii, respectiv este depasit plafonul anual. 

        De unde stiu daca primesc si cand indemnizatia

        Venituri salarii 2/1/2018 1:15:52 PM
        • Calculator Venituri 2/1/2018 3:15:01 PM Va rugam sa detaliati intrebarea caci nu se intelege la ce anume va referiti.

        Asociat unic si administrator

        Fiind asociat unic si administrator la un SRL fara salariati ce contributii trebuie sa platesc si care este valoarea lor totala raportata la minimul pe economie?
        Administrator 1/27/2018 7:54:04 PM
        • Calculator Venituri 1/31/2018 1:24:14 PM

          Intelegerea noastra este urmatoarea: sunteti asociat unic si administrator la un SRL fara salariati, ati primit in 2017 remuneratie ca administrator si, de asemenea, tot in 2017, ati obtinut venituri din investitii, respectiv dividendele distribuite in anul 2017.

          Remuneratia ca administrator este asimilata din punct de vedere fiscal veniturilor de natura salariala si probabil a fost taxata ca atare in 2017 (adica au fost deja platite contributii sociale pentru aceasta in 2017).

          Pentru veniturile din investitii veti datora CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) in anul 2018 doar daca cuantumul acestor venituri depaseste plafonul anual prevazut de Codul fiscal, situat la nivelul a 12 salarii minime brute pe economie. Salariul minim brut pe economie de referinta este cel din luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON. Prin urmare plafonul cu care trebuie sa comparati veniturile obtinute in 2017 este de 22.800 RON.

          Ar fi de mentionat ca la calculul plafonului pentru CASS se iau in considerare pe langa veniturile din investitii si urmatoarele: venituri din activitati independente (inclusiv drepturi de autor), venituri din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, silvicultura si piscicultura si venituri din alte surse.

          Daca  suma acestora la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 22.800 RON, veti datora CASS 10% aplicata la o baza impozabila lunara reprezentand echivalentul salariului minim brut pe economie (respectiv contributia lunara va fi de 190 de lei).

          In cazul in care a fost depasit plafonul trebuie sa depuneti declaratia 600, unde bifati casutele corespunzatoare sectiunii referitoare la CASS. Termenul de depunere al declaratiei este 31 ianuarie 2018, insa a fost publicat si un proiect din care reiese ca acesta va fi prelungit pana la 1 martie 2018 (insa nu este oficial inca).

          Ulterior urmeaza sa primiti o decizie de impunere si va trebui sa platiti contributia trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

          In concluzie, in ipoteza in care nu aveti alte tipuri de venituri decat remuneratia primita ca administrator si venituri din dividende, veti datora in 2018 CASS calculata la nivelul salariului minim brut pe economie pentru veniturile din dividende, daca veniturile din dividende care v-au fost distribuite in 2017 depasesc plafonul anual de 22.800 RON. Respectiv, in cazul in care este depasit plafonul, veti avea de platit trimestrial CASS in cuantum de 570 RON.

          In general, in 2018, veti mai avea de plata urmatoarele impozite, taxe si contributii:

          -         La nivel de SRL, daca cifra de afaceri anuala e sub 1.ooo.ooo euro, veti avea de platit trimestrial impozitul pe veniturile microintreprinderilor, 1% aplicat la cifra de afaceri aferenta trimestrului, pana la data de 25 a lunii urmatoare trimestrului pentru care se efectueaza calculul. Mentiune: cota de 1% este aplicabila doar daca remuneratia primita pe contractul de administrare e cel putin la nivelul salariului minim brut pe economie. Altfel, se aplica cota de 3%.

          -         Remuneratia primita ca administrator va fi asimilata in continuare veniturilor de natura salariala si se va retine la sursa lunar impozit pe venit 10%, CAS 25% (cu plafon minim prevazut pentru baza impozabila situat la nivelul salariului minim brut pe economie), CASS 10% (cu plafon minim similar cu cel pentru CAS). De asemenea, va fi aplicabila contributia asiguratorie pentru munca, in cuantum de 2,25%.


          -         Impozit pe dividende de 5% pentru dividendele distribuite in anul 2018. Impozitul pe dividende e cu retinere la sursa si se declara si se plateste pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost facuta plata dividendului. Pentru dividendele distribuite in cursul anului si care nu au fost platite pana la finalul anului, impozitul pe dividende se va plati pana pe 25 ianuarie a anului urmator.

        Daca la anul ( 2019) am norma de venit 14700 lei, iar eu realizez anul acesta (2018) 50000 lei, platesc CAS si CASS? Sau platesc doar impozit 10%?

        • Calculator Venituri 1/30/2018 1:41:10 AM

          Intelegem ca este vorba de o situatie ipotetica in care un PFA care a realizat venituri de 50.000 lei in 2018 in sistem real in 2019 va trece la impozitare pe baza de norme de venit si va avea o norma de venit de 14.700 lei. Si ati dori sa stiti daca in aceste conditii in 2019 dvs, ca si PFA, veti datora CAS si CASS.

          In conditiile in care pana atunci nu se modifica Codul fiscal (Legea 227/2015, actualizata conform OUG
          79/2017) si nici salariul minim brut pe economie (actualmente 1.900 lei), vor fi aplicabile comentariile de mai jos.

          CAS

          Persoanele fizice care au realizat venituri din activitati independente datoreaza CAS doar daca veniturile medii lunare depasesc plafonul situat la nivelul salariului minim brut pe economie, respectiv 1.900 lei.

          Prevederile Codului fiscal sunt insa un pic neclare in situatia prezentata de dvs. La art. 148 alin. 2, se precizeaza: „(2) Persoanele fizice care realizeaza venituri din activitati independente, din una sau mai multe surse de venit, datoreaza contributia de asigurari sociale daca sunt indeplinite urmatoarele conditii, dupa caz:

          a) venitul net realizat in anul precedent, stabilit in conformitate cu art. 68, exclusiv cheltuielile reprezentand contributia de asigurari sociale, raportat la numarul lunilor de activitate din cursul anului, este cel putin egal cu nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia;

          b) venitul net lunar estimat a se realiza potrivit art. 120, alin. (1) este cel putin egal cu nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna in care isi incep activitatea sau nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia, in cazul celor care trec de la determinarea venitului net anual pe baza normelor anuale de venit la stabilirea venitului net anual potrivit regulilor prevazute la  art. 68 ;

          c) valoarea lunara a normelor de venit, obtinuta prin raportarea normelor anuale de venit la numarul lunilor de activitate din cursul anului dupa aplicarea corectiilor prevazute la art. 69, este cel putin egala cu nivelul salariului de baza minim brut pe tara in vigoare in luna ianuarie a anului pentru care se stabileste contributia, in cazul contribuabililor care in anul fiscal in curs desfasoara activitati impuse pe baza de norme de venit

          Iar la art. 148 alin. 6 se prevede: “(6) Persoanele fizice care in anul fiscal precedent au realizat venituri cumulate din activitati independente sub nivelul plafonului minim prevazut la alin. (1) nu au obligatia depunerii declaratiei prevazute la alin. (3) si nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru anul in curs. ”

          De asemenea, in proiectul de norme metodologice la Codul fiscal (care nu sunt inca oficiale, pentru ca nu au fost publicate in Monitorul Oficial) se prevede :

          « 27. Dupa punctul 7 se introduc doua noi puncte, punctele 7si 7 , cu urmatorul cuprins: 

          7. (1) In aplicarea prevederilor art. 148 alin. (6) din Codul fiscal, cumularea veniturilor din activitaţi independente se efectueaza prin insumarea veniturilor lunare mentionate la art. 148 alin. (2) din Codul fiscal, realizate in anul fiscal precedent, din una sau mai multe surse de venit. »

          De la art. 148, alin. 2, lit c, pare sa rezulte ca in cazul persoanelor fizice impozitate pe baza de norme de venit se ia in calcul la plafon norma de venit aplicabila in anul in curs, respectiv anul pentru care se calculeaza contributia, caz in care dvs  in 2019 v-ati situa sub plafon si nu ati datora CAS.

          Iar de la art. 148, alin. 6, si din proiectul de norme pare sa rezulte ca se iau in calcul veniturile din anul precedent, caz in care dvs ati depasi plafonul pe baza veniturilor obtinute in 2017 si ar trebui sa platiti CAS.

          Prin urmare, exista argumente pentru ambele versiuni, iar varianta cea mai prudenta fiscal ar fi sa platiti CAS in 2019 la o baza impozabila situata la nivelul salariului minim brut pe economie.

          Sugestia noastra pentru clarificarea situatiei este sa puneti aceasta intrebare prin intermediul formularului de asistenta contribuabili de pe site-ul ANAF si ar trebui sa primiti un rasuns in maxim 45 de zile. De asemenea, ca sa va asigurati ca primiti un raspuns ar fi bine sa nu puneti intrebarea la modul ipotetic, ci sa o prezentati ca fiind o situatie curenta (2017 vs 2018).

          CASS

          Si in cazul CASS este prevazut un plafon similar, atat doar ca se iau in calcul la plafon pe langa veniturile din activitati independente si alte tipuri de venituri.

          Situatia este mai clara decat in cazul CAS, caci se precizeaza clar in Codul fiscal ca se iau in calcul la plafon veniturile din anul fiscal precedent celui pentru care se face calculul (deci veniturile obtinute in 2018 pentru  calculul aferent anului 2019).

          La art. 170 alin. 2 si 3 se precizeaza:

          „(2) Veniturile care se iau in calcul la verificarea plafonului prevazut la  art. 155 alin. (2) sunt cele realizate din una sau mai multe surse de venituri, din categoriile de venituri mentionate la art. 155  alin. (2), respectiv:

          a) venitul net din activitati independente, […]

          (3) Incadrarea in plafonul anual prevazut la  alin. (2) se efectueaza prin insumarea veniturilor anuale mentionate la alin. (2), realizate in anul fiscal precedent.

          Prin urmare, la determinarea plafonului pentru CASS, pentru anul 2019, se vor lua in calcul veniturile aferente anului 2018, si cum dvs in situatia prezentata depasiti plafonul, veti datora CASS 10% aplicata la o baza  impozabila lunara situata la nivelul salariului minim brut pe economie.

        Form.600 mai trebuie depus daca pana anul trecut am obtinut venituri din drepturi de autor>1900 lei/luna, iar de anul acesta am C. de munca?

        Ideea e ca nu cred ca o lege se poate aplica pentru trecut, iar eu anul acesta nu voi mai realiza venituri din drepturi de autor. De ce ar trebui sa depun form. 600 pentru ceva ce anul acesta nu mai exista in situatia mea, chiar daca am depasit plafonul salariului minim brut/luna/2017.
        Drepturi de autor 1/17/2018 10:37:21 AM
        • Calculator Venituri 1/23/2018 10:16:23 PM

          Da, in cazul in care ati obtinut venituri din drepturi de autor in 2017, cu o medie lunara peste plafonul de 1.900 RON, va trebui sa depuneti formularul 600, chiar daca in anul 2018 nu veti mai obtine astfel de venituri.

          Asa este prevazut in versiunea actualizata a Codului Fiscal in vigoare de la 1 ianuarie 2018: plafoanele se calculeaza pe baza veniturilor obtinute in 2017, iar contributiile sociale pentru 2018 sunt prefinantate, in unele cazuri fara regularizare ulterioara in functie de nivelul efectiv devenit obtinut in 2018.

          Totusi, formularul 600 are doua sectiuni prin care va permite sa declarati ca nu datorati CAS si CASS in 2018, in cazul in care contractul de drepturi de autor a fost suspendat temporar sau a incetat. Va trebui, cel mai probabil, sa atasati si dovada incetarii (de ex., notificarea, actul aditional prin care se specifica ca inceteaza de comun acord, etc) atunci cand depuneti formularul la ANAF.

          Sugestia noastra este sa depuneti formularul 600 in termenul prevazut de legislatie, respectiv 31 ianuarie 2018, altfel va asumati urmatoarele doua riscuri:

          -       - Ati putea sa primiti amenda pentru nedepunerea la timp a declaratiei pentru care aveati obligatia depunerii conform legii. Pentru persoane fizice amenda ar fi de 500-1000 lei;

          -       - Ati putea sa primiti decizie de impunere din oficiu emisa de organele fiscale, caci formularul 600 nu este singura sursa de informatii a lor. Cel mai probabil compania cu care aveati incheiat contractul de drepturi de autor v-a retinut la sursa impozit pe venit si contributii sociale, in cazul in care aveati in contract clauza de impozitare finala, sau plati anticipate, si le-a declarat prin formularul 205, cu detalierea beneficiarului de venit.

          Prin urmare, pentru a evita situatia nunarul 2 descrisa mai sus, si drumuri ulterioare pentru reglarea situatiei, cel mai indicat e sa depuneti formularul 600 la timp si sa bifati casutele corespunzatoare incetarii contractului – si ar trebui sa primiti o decizie de impunere pe zero.

        Ce taxe se vor plati pentru venitul din chirii mai mare de 1900 lei pe luna, avand in vedere ca sunt angajat cu carte de munca?

        Mai exact, conform noilor date, se vor datora la stat urmatoarele CAS 25% din 1900 + Cass 10% din 1900 + impozit de 10% din 60% din brut (form.600 anaf). Doresc sa stiu ce taxe datorez la stat, avand in vedere ca sunt angajat cu carte de munca unde mi se platesc deja taxele mai sus mentionate.
        Venituri salarii 1/17/2018 10:29:54 AM
        • Calculator Venituri 1/18/2018 11:05:03 AM

          Pentru veniturile din chirii veti datora impozit pe venit si CASS.

          Nu are relevanta faptul ca sunteti si angajat. In faza de proiect, in OUG 79/2017 era o prevedere prin care cei care desfasurau activitati independente erau scutiti de anumite contributii daca aveau si calitatea de salariat. In forma finala a OUG 79/2017, publicata in Monitorul Oficial, aceasta prevedere a fost scoasa.

          Impozit pe venit

          Impozitul pe venit va fi in cota de 10% aplicata la o baza impozabila reprezentata de venitul brut din chirii (respectiv chiria prevazuta in contract pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul incasarii) din care se scade cota forfetara de 40% din venitul brut.

          Mentionam ca sunt datorate si plati anticipate, conform art. 121 din Codul Fiscal, urmand sa se faca ulterior regularizarea anuala, daca va mai fi cazul.

          Pentru impozitul pe venit va trebui sa depuneti o declaratie pana pe data de 25 mai a anului urmator celui de realizare a venitului (i.e. 25 mai 2018 pentru veniturile din chirii obtinute in 2017).

          CAS

          Nu se datoreaza CAS (contributia de asigurari sociale). Art. 137 din Codul Fiscal mentioneaza tipurile de venituri supuse acestei contributii si nu sunt incluse aici si veniturile din chirii.

          Nu ar trebui sa completati nimic in formularul 600 la aceasta sectiune, caci e doar pentru cei care obtin venituri din activitati independente (eu deduc din intrebare ca nu e cazul dumneavoasta, nu faceti inchirieri cu titlu profesional, ci doar inchiriati un bun imobil din patrimoniul personal).

          CASS

          Se datoreaza CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) daca sunt indeplinite anumite conditii. Conform art. 155, alin 2, lit. c) din Codul Fiscal se aplica CASS daca veniturile obtinute in anul fiscal precedent depasesc plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe tara. Salariul minim brut pe tara luat in calcul la plafon e cel din luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON.

          La calculul acestui plafon, pe langa veniturile din chirii / cedarea folosintei bunurilor sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din activitati independente, venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse.

          In cazul dumneavoastra inteleg ca ati depasit plafonul, prin urmare veti datora CASS in cota de 10%, baza impozabila fiind salariul minim brut pe economie.

          Deci va trebui sa completati aceasta sectiune din declaratia 600 si sa o depundeti pana pe 31 ianuarie.  Iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.

        Cat voi platii la o norma de venit de 17400 cu corectii de 50%?

        Daca sunt angajat la firma X si am un PFA cu norma de venit 17400. Corectiile care se aplica la aceasta norma de venit (cu adeverinta de salariat) pe judetul Dambovita este de 50%. Cat voi platii lunat la ANAF dupa aplicarea acestor corectii?
        Venituri salarii 1/12/2018 8:41:22 AM
        • Calculator Venituri 1/17/2018 3:11:45 PM

          Pentru activitatile din venituri independente se datoreaza in 2018 impozit pe venit si CAS si CASS, daca sunt depasite anumite plafoane.


          Pentru o norma de venit de 17.400 lei cu o corectie de venit de 50% pentru calitatea de salariat, venitul net anual impozabil va fi de 8.700 lei. La aceasta baza impozabila se va aplica cota de impozit pe venit de 10%. Sunt datorate plati anticipate in 4 transe egale, platibile pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


          CAS este datorata doar daca veniturile medii lunare aferente anului 2017 din activitati independente depasesc plafonul situal la nivelul salariului minim brut pe economie din ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON. Presupunand ca ati avut si la nivelul anului 2017 aceeasi norma de venit, cu aceeasi corectie, va situati sub plafon si nu datorati CAS pentru anul 2018 pentru aceste venituri.


          Daca doriti, puteti opta sa platiti CAS si la veniturile din activitati independente in aceleasi conditii ca si cei care depasesc plafonul, respectiv cota de 25% aplicabila unei baze lunare impozabile la alegere, dar care nu poate fi mai mica decat salariul minim brut pe economie.


          CASS este datorata doar daca persoana fizica obtine venituri de tipul: venituri din activitati independente (inclusiv drepturi de autor), venituri din cedarea folosintei bunurilor (de ex., chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse, iar suma acestora la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe economie.


          Presupunand ca nu aveti alte tipuri de venituri, va situati sub plafon si in cazul CASS, prin urmare nu veti datora CASS pentru anul 2018.


          Tot ca si in cazul CAS, puteti opta sa platiti CASS, daca doriti, pentru veniturile din activitati independente, in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul. In acest caz veti datora CASS in cuantum de 10% aplicat unei baze lunare impozabile la nivelul salariului minim pe economie.


          Pentru CAS si CASS, daca optati sa platiti, va trebui sa depuneti o declaratie pana la data de 31 ianuarie 2018. Ulterior va vor fi emise decizii de impunere de catre organele fiscale.

        drepturi de autor

        La unitatea unde lucrez se organizeaza evenimente culturale unde artistii sunt platiti in baza unui contract drepturi autor.Va rog sa mi spuneti daca se va incasa CASS ,CAS si impozit de 10 % ?
        Drepturi de autor 1/9/2018 4:09:19 PM
        • Calculator Venituri 1/10/2018 1:57:38 PM

          Impozit pe venit


          In cazul in care contractele de drepturi de autor sunt cu impozitare finala, compania le va retine 10% impozit pe venit, pe care il va vira catre bugetul de stat. Baza impozabila va fi venitul brut din care se scade cota forfetara de 40%.


          Daca contractele de drepturi de autor nu sunt cu impozitare finala, atunci compania le va retine 7% cu titlu de plati anticipate pentru impozitul pe venit, pe care il va vira catre bugetul de stat. In acest caz, artistul (persoana fizica) va trebui sa depuna o declaratie pana la data de 25 mai a anului urmator celui in care a obtinut veniturile din drepturi de autor si i se va emite ulterior  de catre organul fiscal o decizie de impunere de regularizare a impozitului pe venit.


          In ceea ce priveste CAS si CASS, conform noilor prevederi introduse in Codul Fiscal (Legea 227/2015), care au intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2018, acestea nu se mai retin la sursa. Persoana fizica va trebui sa le declare si sa le plateasca singura, in cazul in care nivelul veniturilor ei depaseste anumite plafoane. Am pus detalii mai jos.


          CAS


          Pentru veniturile din activitati independente, inclusiv drepturi de autor, persoana fizica va datora in 2018 CAS daca media lunara a veniturilor din activitati independente obtinute in anul 2017 depaseste salariul de baza minim brut pe economie valabil in luna ianuarie 2018, respectiv 1.900 RON.


          In cazul in care este depasit plafonul, persoana fizica trebuie sa depuna o declaratie in acest sens, pana pe 31 ianuarie 2018. 

          Baza impozabila lunara pentru CAS, pentru anul 2018, va fi la alegerea persoanei fizice, dar nu poate fi mai mica decat salariul minim brut pe economie. 


          In cazul in care nu este depasit plafonul, dar doreste, persoana fizica poate opta sa plateasca CAS in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul.


          CASS


          Si pentru CASS este prevazut un plafon anual de 12 salarii de baza minime brute pe economie.


          La calculul acestui plafon, pe langa veniturile din activitati independente / drepturi de autor sunt incluse si alte tipuri de venituri, precum : venituri din cedarea folosintei bunurilor (e.g. chirii), venituri din asocierea cu o persoana juridica, venituri din agricultura, venituri din investitii si venituri din alte surse.


          Mai precis, la calculul acestui plafon, conform art. 170 alin. 2 din Codul Fiscal (Legea 227/2015 actualizata conform OUG 79/2017) sunt luate in considerare:

          a) venitul net din activitati independente

          b) venitul brut din asocieri cu persoane juridice

          c) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor 

          d) venitul/castigul din investitii 

          e) venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura 

          f) venitul brut/venitul impozabil din alte surse


          Daca prin insumarea acestor venituri obtinute in 2017 se depaseste plafonul mentionat anterior, atunci persoana fizica va datora CASS in 2018 si pentru aceste venituri. Baza lunara impozabila va fi salariul minim brut pe tara in vigoare in luna pentru care se datoreaza CASS. Actualmente salariul minim brut pe tara e 1.900 RON.


          Ar fi de mentionat ca, similar cu CAS, daca este depasit plafonul, va trebui depusa o declaratie in acest sens, pana la data de 31 ianuarie 2018, iar pe baza acestei declaratii organele fiscale vor emite decizia de impunere aferenta anului 2018, unde vor fi detaliate obligatiile fiscale lunare. Plata acestor obligatii va trebui efectuata trimestrial, pana la data de 25 a ultimii luni din trimestru.


          De asemenea, in cazul in care nu este depasit plafonul, dar doreste, persoana fizica poate opta sa plateasca CASS in aceleasi conditii ca si cei care au depasit plafonul.

        Inchide
        Inchide
        Real Time Analytics