</> Adauga widgetul de calcul in site-ul tau

Ce impact are asupra companiilor si persoanelor fizice cresterea salariului minim pe economie la 1.900 RON

Ce impact are asupra companiilor si persoanelor fizice cresterea salariului minim pe economie la 1.900 RON
Calculator Salarii 2018 - Dupa Modificarea Codului Fiscal

De la 1 ianuarie 2018 salariul minim brut pe economie a fost majorat de la 1.450 RON la 1.900 RON. Principalul motiv al majorarii a fost contrabalansarea efectului mutarii contributiilor sociale de la angajator la angajat, astfel incat sa nu fie afectat negativ salariul net al angajatilor.

Cum sunt afectate salariile nete ale angajatilor si costurile suportate de angajator

Desi cresterea salariului minim brut pe economie pare substantiala, de la 1.450 RON la 1.900 RON, totusi pe net, de fapt, un angajat remunerat la nivelul salariului minim pe economie va primi doar cu aprox. 98 de lei in plus, ca efect al mutarii contributiilor sociale de la angajator la angajat.

Iar pentru angajator costurile salariale totale (salariu minim brut pe economie plus contributii sociale angajator) vor creste cu aprox. 156 de lei, respectiv 9%.

Insa in anumite cazuri, costurile salariale ale angajatorilor ar putea sa creasca cu mult mai mult de atat. De exemplu, sa luam cazul unei fabrici, unde salariul noilor veniti este situat la nivelul salariului minim brut pe economie, iar grila de salarizare in functie de vechime si cresterea in functie se determina prin adaugarea unor sume suplimentare pentru fiecare grad superior. In acest caz, cresterea nivelului salariului minim pe economie va antrena costuri suplimentare salariale pe toate palierele, caci si salariile celor care au grade superioare vor trebui majorate corespunzator.

Ar mai fi de mentionat ca pe la inceputul anului trecut, reprezentatii patronatelor se opuneau cresterii salariului minim pe economie pe motiv ca nu a fost testat suficient impactul asupra IMM-urilor. Acestea e posibil sa nu poata sustine cresterile salariale, ceea ce ar putea rezulta in concedieri sau de fapt in cresterea muncii la negru, contrar asteptarilor.

In comunicatul de presa al patronatelor se mai aducea in vedere si ca: „La nivel macroeconomic, principalul pericol este cresterea preturilor, deoarece singura alternativa a firmelor de a compensa costurile ridicate este prin transfer catre preturile bunurilor sau serviciilor comercializate”.

Cum sunt afectate contractele de munca cu timp partial

Pentru contractele de munca cu timp partial este prevazut in Codul fiscal valabil de la 1 ianuarie 2018 un plafon minim al bazei impozabile pentru CAS (contributia de asigurari sociale) si CASS (contributia de asigurari sociale de sanatate) situat la nivelul salariului minim brut pe economie.

Ceea ce inseamna ca majorarea nivelului salariului minim brut pe economie antreneaza in anumite circumstante si cresterea contributiilor sociale minime datorate de angajat. De asemenea, vor fi generate si costuri salariale suplimentare pentru angajator in cazul in care va dori sa pastreze aceste contracte de munca cu timp partial si sa mentina constant salariul net al angajatului.

Ce impact are asupra zilierilor

In cazul zilierilor, chiar daca partile convin un numar de ore pe zi mai mic de 8 ore, plata zilierului se va face pentru echivalentul a cel putin 8 ore de munca, conform art. 4, alin. 2 din Legea 52/2011, limita minima fiind corelata si cu salariul minim brut pe economie.

Veniturile obtinute de zilieri sunt taxabile din perspectiva impozitului pe venit. Insa din perspectiva contributiilor sociale nu reprezinta venituri taxabile, conform art. 142, lit. t) din Codul fiscal.

Prin urmare, cresterea salariului minim pe economie ar trebui sa aiba un efect benefic pentru zilieri, si ar trebui sa le aduca un venit net mai mare.

Ce impact are asupra cuantumului CAS datorat pentru activitati independente si al CASS datorat pentru alte venituri decat cele salariale

Plafonul pentru CAS datorata in 2018 pentru activitati independente si plafonul pentru CASS datorata in 2018 pentru alte venituri decat cele salariale sunt corelate cu salariul minim brut pe economie din luna ianuarie a anului 2018.

Ceea ce inseamna ca daca in 2017 o persoana fizica a obtinut venituri medii lunare din activitati independente mai mari decat salariul minim brut pe economie de 1.900 RON va datora CAS la o baza impozabila la alegere dar care nu poate fi mai mica decat nivelul salariului minim brut pe economie.

Iar daca o persoana fizica a obtinut in 2017 venituri din activitati indepdendente, din chirii / cedarea folosintei bunurilor, din asocierea cu o persoana juridica, din agricultura, silvicultura si piscicultura, din investitii si venituri din alte surse, a caror suma la nivelul anului 2017 depaseste plafonul anual de 12 salarii de baza minime brute pe economie (respectiv 22.800 RON), va datora CASS in 2018, baza impozabila lunara fiind situata la nivelul salariului minim brut pe economie.

De asemenea, majorarea salariului minim brut pe economie ii va afecta si pe cei care nu obtin venituri si nu sunt asigurati in sistemul public de sanatate, in momentul in care vor dori sa beneficieze de serviciile publice de sanatate (altele decat cele de urgenta). Astfel, atunci CASS datorata va fi calculata aplicand cota de 10% la o baza impozabila reprezentand echivalentul a 7 salarii minime brute pe economie.

Ce impact are asupra SRL-urilor fara salariati, cu un administrator care este si asociat unic

SRL-urile care au o cifra de afaceri sub 1.000.000 euro datoreaza impozit pe veniturile microintreprinderilor. In cazul unui SRL care nu are salariati, cota de impozit pe veniturile microintreprinderilor va fi de 3%, iar daca are cel putin un salariat, cota va fi de 1%.

Conditia referitoare la cel putin un salariat se considera indeplinita si in cazul in care au incheiate contracte de administrare in cazul in care remuneratia acestora este cel putin la nivelul salariului de baza minim brut pe tara (art. 51, alin. 4 din Codul fiscal).

Prin urmare, in cazul SRL-urilor platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, fara salariati, care au un administrator persoana fizica, ar trebui de vazut daca este necesara ajustarea remuneratiei la noul nivel al salariului minim brut pe economie, in cazul in care se doreste sa se beneficieze de cota redusa de 1% de impozit pe veniturile microintreprinderilor.

Ar fi de mentionat ca remuneratia administratorului este asimilata unui venit de natura salariala si taxata ca atare. Respectiv sunt aplicabile toate contributiile sociale prevazute de Codul fiscal valabil de la 1 ianuarie 2018: CAS, CASS si contributia asiguratorie pentru munca.

Prin urmare, ar fi probabil necesar sa se faca o simulare, in functie de nivelul asteptat al cifrei de afaceri, cum ar fi optim din punct de vedere fiscal – sa se creasca remuneratia administratorului cel putin la noul nivel al salariului minim brut pe economie, sa se plateasca impozitul pe venit si contributiile sociale aferente si sa se beneficieze de impozit pe veniturile microintreprinderilor de 1%, sau sa se mentina o remuneratie mai mica si sa fie aplicabil un impozit pe veniturile microintreprinderilor de 3%.

Ar mai trebui de tinut cont in ecuatie si de plafoanele minime prevazute in Codul fiscal pentru CAS si CASS, situate la nivelul salariului minim brut pe economie. De asemenea, in cazul in care administratorul e si asociatul unic al SRL-ului, va conta si impozitul pe dividende de 5%.

Cum este afectat cuantumul amenzilor rutiere

In mod normal ar fi trebuit sa creasca si amenzile rutiere, cuantumul acestora fiind corelat cu nivelul salariului minim brut pe economie. Insa printr-o ordonanta a fost plafonata valoarea punctului-amenda la nivelul anului trecut.

Declararea in Revisal

In cazul modificarilor salariale survenite ulterior intocmirii contractului de munca termenul general pentru notificarea catre ITM este de 20 de zile de la data modificarii. Insa, prin exceptie, pentru modificarile survenite intre 14 decembrie 2017 si 31 martie 2018 (adica ca urmare a trecerii contributiilor sociale de la angajator la angajat si a negocierilor colective, precum si a majorarii salariului minim brut pe economie) termenul pentru notificare este 31 martie 2018 (conform HG 905/2017 privind registrul general de evidenta a salariatilor).

Tabel evolutie salariu minim pe economie


Perioada

Salariul de baza minim brut (lei)

Legislatia

2000

Ianuarie

45

H.G. 296/1999

Februarie – Noiembrie

70

H.G. 101/2000

Decembrie

100

H.G. 1166/2000

2001

Ianuarie – Februarie

100

H.G. 1166/2000

Martie – Decembrie

140

H.G. 231/2001

2002

Ianuarie – Februarie

140

H.G. 231/2001

Martie – Decembrie

175

H.G. 1037/2001

2003

Ianuarie – Decembrie

250

H.G. 1105/2002

2004

Ianuarie – Decembrie

280

H.G. 1515/2003

2005

Ianuarie – Decembrie

310

H.G. 2346/2004

2006

Ianuarie – Decembrie

330

H.G. 1766/2005

2007

Ianuarie – Decembrie

390

H.G. 1825/2006

2008

Ianuarie – Septembrie

500

H.G. 1507/2007

Octombrie – Decembrie

540

H.G. 1051/2008

2009

Ianuarie – Decembrie

600

H.G. 1051/2008

2010

Ianuarie – Decembrie

600

H.G. 1051/2008

2011

Ianuarie – Decembrie

670

H.G. 1193/2010

2012

Ianuarie – Decembrie

700

H.G. 1225/2011

2013

Ianuarie

700

H.G. 1225/2011

Ianuarie – Iunie

750

H.G. 23/2013

Iulie – Decembrie

800

H.G. 23/2013

2014

Ianuarie – Iunie

850

H.G. 871/2013

Iulie – Decembrie

900

H.G. 871/2013

2015

Ianuarie – Iunie

975

H.G. 1091/2014

Iulie – Decembrie

1050

H.G. 1091/2014

2016

Ianuarie - Aprilie

1050

H.G. 1091/2014

Mai - Decembrie

1250

H.G. 1017/2015

2017

Ianuarie

1250

H.G. 1017/2015

Februarie - Decembrie

1450

H.G. 1/2017

2018

Ianuarie - prezent

1900

H.G. 846/2017

Autor : Ina Tornea, ADIT

www.calculatorvenituri.ro este un produs marca Romanian Software, ce are la baza un calculator de salarii, aplicatie software ce a fost dezvoltata si este in permanenta actualizata, pentru a putea face oricand calcule avansate, de la salariul brut la salariul net. Aplicatia mobila calculatorvenituri.ro poate fi de asemenea descarcata gratuit de pe platformele Google Play si Apple Store. Romanian Software este unul dintre principalii furnizori de solutii software in domeniul resurselor umane din Romania.
Pe langa calculatorvenituri.ro, compania a dezvoltat si platforma colorful.hr, o platforma de management al capitalului uman (human capital management), care ajuta la cresterea productivitatii departamentelor de resurse umane si reducerea muncii repetitive, prin automatizarea si optimizarea proceselor de salarizare si administrare de personal. Platforma este folosita in prezent de peste 600 de clienti din toate industriile. Pe langa serviciile software, compania ofera si servicii de externalizare de salarizare si administrare de personal, recrutare si leasing de personal.

Consimtamant Cookie: Acest website foloseste cookie-uri proprii si ale tertilor pentru a furniza vizitatorilor o experienta imbunatatita de navigare si servicii adaptate interesului fiecaruia. Afla mai mult Sunt de acord
Inchide
Inchide
Real Time Analytics