</> Adauga widgetul de calcul in site-ul tau

UPDATE: Revolutia fiscala - o analiza comparativa intre PFA cu norma de venit, PFA in sistem real si drepturi de autor - avantaje si dezavantaje

16 ian 2018
UPDATE: Revolutia fiscala - o analiza comparativa intre PFA cu norma de venit, PFA in sistem real si drepturi de autor - avantaje si dezavantaje
Calculator Salarii 2018 - Dupa Modificarea Codului Fiscal

Urmare a modificarilor aduse de Codul Fiscal asupra cotelor de contributii sociale si impozitului pe venit, precum si asupra bazelor de calcul si plafoanelor, multe organizatii si lucratori independenti pot reconsidera modul in care doresc sa colaboreze, modificand forma juridica a contractelor incheiate cu platitorii de venit, evident, in situatiile in care natura activitatii permite aceasta flexibilitate si reincadrarea fiscala poate fi adoptata.

O situatie in care se poate reconsidera abordarea este cea a PFA-urilor care desfasoara activitati de creare ce pot fi incadrate ca cedare a drepturilor de proprietate intelectuala. Astfel , acestia pot incheia contracte de cedarea drepturilor de autor ca persoane fizice, in locul contractelor de prestari servicii ca persoane fizice autorizate sau invers, in functie de avantajul fiscal si bineinteles si de natura fiscal a activitatii.

Care dintre cele doua structuri era mai avantajoasa in 2017? Situatia ramane aceeasi si in 2018?

Pentru a analiza comparativ cele doua structuri vom pleca de la un venit net lunar de 5000 lei, care

Pentru PFA, in anul 2017, in cazul unei norme de venit de 28.000 lei pe an, valoarea stabilita pentru domeniul IT si optand pentru cota individuala la determinarea contributiei de asigurari sociale, costul contributiilor si impozitului pe venit datorate este de 746 lei, 15% din valoarea venitului net.

In anul 2018, in acelasi context, cu norma de venit in valoare de 30.000 lei si o cota de 25% potrivit legislatiei in vigoare, costul contributiilor si impozitului pe venit datorate este de 915 lei, 18.3% din valoarea venitului net.

Tot in cazul PFA, insa cu impozit determinat in sistem real, pentru un venit net de 5000 lei, contributiile si impozitul datorate erau in anul 2017 in cuantum de 2086 lei, 41.7% raportat la venitul net si in anul 2018 sunt in cuantum de 1221 lei, 24.2% raportat la net. Scaderea taxelor pentru PFA in sistem real se datoreaza faptului ca pentru exercitiu am considerat baza minima de calcul pentru contributia de asigurari sociale, venitul minim asigurat care este egal cu salariul minim garantat in plata, iar baza contributiei de asigurari sociale de sanatate este salariul minim.

Pentru 5000 lei venit net obtinut ca urmare a cedarii drepturilor de autor, in anul 2017, contributiile si impozitul pe venit datorate erau in valoare de 1073 lei, 21.5% raportat la net, iar in anul 2018 sunt in valoare de 1027 lei, 20.5% din valoarea venitului net.

Prin comparatie, in anul 2017, cele mai mici costuri se datorau de catre PFA-uri cu norma de venit si cele mai mari costuri interveneau in cazul PFA-urilor cu determinarea impozitului in sistem real, diferenta fiind de 26.7 puncte procentuale. In 2017, pentru veniturile obtinute prin cedarea drepturilor de proprietate intelectuala se datorau taxe mai mici decat pentru PFA-urile in sistem real, diferenta fiind de 20.2% raportat la net.

In anul 2018 se pastreaza acelasi trend, cel mai mic cost este cel pentru PFA-urile cu norma de venit si cel mai mare cost pentru PFA-urile in sistem real, difernta intra costul taxelor cu PFA-urile in sistem real si drepturi de autor fiind de 4%.

In concluzie, costul taxelor PFA-urilor cu norma de venit creste cu 22.6% fata de anul anterior, costul taxelor PFA-urilor in sistem real scade cu 41.5% fata de anul anterior si costul taxelor pentru drepturi de autor scade cu 4.2% si ramane in continuare o optiune avantajoasa din punct de vedere fiscal in cazul celor care nu se pot autoriza si care desfasoare activitati de creare.


2017

Cota

PFA norma venit

PFA sistem real

Drepturi autor

Baza calcul

Contributia

Baza calcul

Contributia

Baza calcul

Contributia

CAS

10.50%

2333

Norma de venit / 12

245

7086

Venit brut facturat

744

3644

60% Venit brut

383

CASS

5.50%

2333

Norma de venit / 12

128

7086

Venit brut facturat

390

3644

60% Venit brut

200

Impozit

16%

2333

Norma de venit / 12

373

5952

Venit brut facturat - Contributii sociale

952

3061

60% Venit brut - Contributii sociale

490

746

2086

1073


Norma lunara venit = 2333

Venit facturat sistem real = 7086

Venit brut lunar drepturi autor = 6073

2018

Cota

PFA norma venit

PFA sistem real

Drepturi autor

Baza calcul

Contributia

Baza calcul

Contributia

Baza calcul

Contributia

CAS

25%

1900

Salariul minim

475

1900

Salariul minim

475

1900

Salariul minim

475

CASS

10%

1900

Salariul minim

190

1900

Salariul minim

190

1900

Salariul minim

190

Impozit

10%

2500

Norma de venit / 12

250

5556

Venit brut facturat - Contributii sociale

556

3616

60% Venit brut

362

915

1221

1027


Norma lunara venit = 2500

Venit facturat sistem real = 6221

Venit brut lunar drepturi autor = 6027

@Calculator Venituri este un produs al Romanian Software.

Romanian Software este unul dintre principalii furnizori de solutii software in domeniul resurselor umane din Romania. Platforma colorful.hr ajuta la cresterea productivitatii departamentelor de HR si reducerea muncii repetitive, prin automatizarea si optimizarea proceselor, fiind folosita in prezent de peste 600 de clienti din toate industriile.

Consimtamant Cookie: Acest website foloseste cookie-uri proprii si ale tertilor pentru a furniza vizitatorilor o experienta imbunatatita de navigare si servicii adaptate interesului fiecaruia. Afla mai mult Sunt de acord
Inchide
Inchide
Real Time Analytics